點(diǎn)擊查看：2017注冊會計(jì)師考試《稅法》備考模擬試題

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　　一、 單項(xiàng)選擇題

　　1、某企業(yè)準(zhǔn)備利用自有的辦公樓對外投資，接受被投資方利潤分配，共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，針對營業(yè)稅來講，屬于(　)籌劃方法。

　　A、利用減稅

　　B、利用免稅

　　C、利用稅率差

　　D、利用退稅

　　2、在企業(yè)所得稅代理申報(bào)中，根據(jù)稅法規(guī)定，代理人應(yīng)在納稅人月份或季度終了后(　)內(nèi)報(bào)送申報(bào)表及月份或季度財(cái)務(wù)報(bào)表，履行月份或季度納稅申報(bào)手續(xù)。年度終了后(　)內(nèi)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。

　　A、7日，45日

　　B、10日，3個(gè)月

　　C、15日，3個(gè)月

　　D、15日，5個(gè)月

　　3、下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表及其附表的是(　)。

　　A、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表

　　B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表

　　C、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報(bào))

　　D、個(gè)人收入申報(bào)表

　　4、下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅代理申報(bào)的表述中，不正確的說法是(　)。

　　A、《增值稅納稅申報(bào)表》及其規(guī)定的附表是生產(chǎn)企業(yè)向征稅機(jī)關(guān)的征稅部門辦理增值稅納稅及免、抵、退稅申報(bào)時(shí)必須提供的資料

　　B、“出口貨物免稅銷售額”填寫享受免稅政策出口貨物銷售額，其中實(shí)行“免抵退稅辦法”的出口貨物銷售額為當(dāng)期出口并在財(cái)務(wù)上作銷售的部分(不包括單證不齊部分)免抵退出口貨物人民幣銷售額

　　C、“免抵退稅貨物已退稅額”按照退稅部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報(bào)

　　D、申報(bào)數(shù)據(jù)如果前期少報(bào)出口額或低報(bào)征、退稅率的，可在當(dāng)期補(bǔ)報(bào)

　　5、下列有關(guān)外企商社營業(yè)稅代理申報(bào)的表述中，不正確的是(　)。

　　A、外企商社采用核定納稅方式

　　B、外企商社營業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)

　　C、對于按收入計(jì)算納稅的外企商社，代理人要核查計(jì)稅合同的數(shù)量，合同中載明的應(yīng)稅傭金、回扣和手續(xù)費(fèi)收入;對于按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算納稅的要核查計(jì)稅經(jīng)費(fèi)支出，查實(shí)主要的原始憑證

　　D、外企商社應(yīng)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送營業(yè)稅納稅申報(bào)表，屬于按經(jīng)費(fèi)支出征稅的外企商社，還要附送全部經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)。對屬于中國境外的經(jīng)費(fèi)支出部分，要提供其總機(jī)構(gòu)和境外注冊會計(jì)師簽字的證明文件

　　6、設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶要編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表。設(shè)置簡易賬的個(gè)體工商戶要求編報(bào)的會計(jì)報(bào)表有(　)。

　　A、簡易資產(chǎn)負(fù)債表和應(yīng)稅所得表

　　B、留存利潤表

　　C、資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表

　　D、應(yīng)稅所得表

　　7、北京晨雨化工股份公司法人代表更換，2013年5月3日在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理變更登記之日起(　)日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記申報(bào)。

　　A、10

　　B、15

　　C、30

　　D、45二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于利用會計(jì)處理方法籌劃的陳述，正確的有(　)。

　　A、如在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，采用先進(jìn)先出法稅負(fù)會降低

　　B、虧損企業(yè)選擇計(jì)價(jià)方法應(yīng)與虧損彌補(bǔ)情況相結(jié)合

　　C、稅法對固定資產(chǎn)折舊規(guī)定了最低的折舊年限，稅務(wù)籌劃不能突破關(guān)于折舊年限的最低要求

　　D、推遲利潤的實(shí)現(xiàn)獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值是固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃的唯一目的

　　2、下列有關(guān)外企商社營業(yè)稅代理申報(bào)的表述中，正確的有(　)。

　　A、外企商社分為核定納稅或減半征稅兩種

　　B、外企商社營業(yè)稅應(yīng)每季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)手續(xù)

　　C、對于按收入計(jì)算納稅的外企商社，代理人要核查計(jì)稅合同的數(shù)量，合同中載明的應(yīng)稅傭金、回扣和手續(xù)費(fèi)收入;對于按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算納稅的要核查計(jì)稅經(jīng)費(fèi)支出，查實(shí)主要的原始憑證

　　D、外企商社應(yīng)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送營業(yè)稅納稅申報(bào)表，屬于按經(jīng)費(fèi)支出征稅的外企商社，還要附送全部經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)。對屬于中國境外的經(jīng)費(fèi)支出部分，要提供其總機(jī)構(gòu)和境外注冊會計(jì)師簽字的證明文件

　　3、稅種認(rèn)定登記代理的主要內(nèi)容包括(　)。

　　A、代理稅種認(rèn)定

　　B、在取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅種認(rèn)定的通知之后，代理人應(yīng)指導(dǎo)納稅人具體的辦稅事宜

　　C、納稅人如果發(fā)生變更稅務(wù)登記，且內(nèi)容涉及到稅種、稅目、稅率變化的，應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請稅種認(rèn)定登記，并附送申請報(bào)告

　　D、納稅人如果發(fā)生變更稅務(wù)登記，均應(yīng)重新申請稅種認(rèn)定登記

　　4、下列關(guān)于代理記賬的憑證、賬本和報(bào)表的相關(guān)陳述，正確的有(　)。

　　A、設(shè)置復(fù)式賬的個(gè)體工商戶要編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表

　　B、設(shè)置簡易賬的要求編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表

　　C、明細(xì)分類賬一般采用活頁式賬簿

　　D、對各種賬簿、憑證、表格必須保存12年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)

　　三、計(jì)算題

　　洪福家具城成立于2007年，屬于增值稅一般納稅人，多年以來，銷售狀況一直良好，2012年為了擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，準(zhǔn)備引進(jìn)一個(gè)新的供應(yīng)商�，F(xiàn)準(zhǔn)備購入一批固定款式的家具，發(fā)出要約邀請后，收到兩份要約：

　　甲公司是增值稅一般納稅人，銷售家具的不含稅價(jià)為80萬元，開具增值稅專用發(fā)票;

　　乙公司是小規(guī)模納稅人，銷售家具的含稅價(jià)為60萬元，可以開具普通發(fā)票;

　　已知，洪福家具城就該批家具的對外銷售不含稅價(jià)為100萬元。

　　請問從凈利潤的角度分析，洪福家具城應(yīng)選擇從哪家公司手中購買貨物對其最有利?(假定：城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%)答案部分

　　參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、B

　　【答案解析】用不動產(chǎn)對外投資，免征營業(yè)稅。所以用不動產(chǎn)進(jìn)行投資屬于利用免稅籌劃方法。

　　2、D

　　【答案解析】根據(jù)稅法規(guī)定，代理人應(yīng)在納稅人月份或季度終了后15日內(nèi)報(bào)送申報(bào)表及月份或季度財(cái)務(wù)報(bào)表，履行月份或季度納稅申報(bào)手續(xù)。年度終了后5個(gè)月內(nèi)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。

　　3、D

　　【答案解析】個(gè)人所得稅申報(bào)表主要設(shè)置了7類9種，其中較常用的為7種，除ABC之外，還有：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表;特定行業(yè)個(gè)人所得稅月份申報(bào)表;特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表;個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表。

　　4、B

　　【答案解析】“出口貨物免稅銷售額”填寫享受免稅政策出口貨物銷售額，其中實(shí)行“免抵退稅辦法”的出口貨物銷售額為當(dāng)期出口并在財(cái)務(wù)上作銷售的全部(包括單證不齊部分)免抵退出口貨物人民幣銷售額。

　　5、A

　　【答案解析】外企商社分為核定納稅和免稅兩種。

　　6、D

　　【答案解析】設(shè)置簡易賬的僅要求編報(bào)應(yīng)稅所得表。

　　7、C

　　【答案解析】納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記申報(bào)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、ABC

　　【答案解析】推遲利潤的實(shí)現(xiàn)獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值并不是固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃的唯一目的。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，還必須根據(jù)不同的企業(yè)或者企業(yè)處于不同的狀態(tài)下采用不同的對策。

　　2、BCD

　　【答案解析】外企商社分為核定納稅和免稅兩種。

　　3、ABC

　　【答案解析】選項(xiàng)D不正確，選項(xiàng)C正確。

　　4、AC

　　【答案解析】設(shè)置簡易賬的僅要求編報(bào)應(yīng)稅所得表，對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)，因此，B和D的陳述不正確。

　　三、計(jì)算題

　　(1)如果從甲公司(—般納稅人)處購進(jìn)貨物，洪福公司納稅情況如下：

　　增值稅=100×17%—80×17%=3.4(萬元)

　　城建稅、教育費(fèi)附加=3.4×(7%+3%)=0.34(萬元)

　　企業(yè)所得稅=(100—80—0.34)×25%=4.92(萬元)

　　凈利潤=100—80—0.34—4.92=14.74(萬元)

　　(2)如果從乙公司(小規(guī)模納稅人)處購進(jìn)貨物，洪福公司納稅情況如下：

　　增值稅=100×17%=17(萬元)

　　城建稅、教育費(fèi)附加=17×(7%+3%)=1.7(萬元)

　　企業(yè)所得稅=(100—60—1.7)×25%=9.58(萬元)

　　凈利潤=100—60—1.7—9.58=28.72(萬元)

　　從上述分析可以看出，洪福家具城從乙公司購進(jìn)家具可以取得更高的利潤，應(yīng)該選擇從乙公司購進(jìn)貨物。

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