點擊查看：2017注冊會計師考試《稅法》備考模擬試題

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　　1.下列各項，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人的有(　)。

　　A.在外地設(shè)立非獨立核算分支機構(gòu)的單位和個人

　　B.無固定經(jīng)營場地申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人

　　C.申請注銷稅務(wù)登記的單位和個人

　　D.財務(wù)制度不健全的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票

　　【正確答案】BD

　　【解析】主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人適用于以下情形：一是無固定經(jīng)營場地的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票，二是財務(wù)制度不健全的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票。

　　2.甲某轉(zhuǎn)讓其一處空余房產(chǎn)，按規(guī)定計算的扣除項目為30萬，增值額為10萬，則計算應(yīng)納土地增值稅時適用的稅率為( )。

　　A、60%

　　B、30%

　　C、40%

　　D、50%

　　【正確答案】B

　　【解析】本題考核土地增值稅稅率的知識點。增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

　　3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列(　)項目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。

　　A、開發(fā)的部分房地產(chǎn)對外投資

　　B、開發(fā)的部分房地產(chǎn)分配給股東

　　C、開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)

　　D、開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租

　　【正確答案】 D

　　【解析】本題考核土地增值稅征收范圍的知識點。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。

　　4.甲企業(yè)為一般生產(chǎn)企業(yè)，下列有關(guān)甲企業(yè)的行為中，需要繳納土地增值稅的是( )。

　　A、甲企業(yè)向某銀行借款100萬元，以其自有的廠房作為抵押，廠房尚在抵押期間

　　B、甲企業(yè)將自有的一幢辦公樓作價入股，投資給某商業(yè)企業(yè)

　　C、甲企業(yè)出地，某商業(yè)企業(yè)出資金，雙方合作建造辦公樓，建成后分房用于自己使用

　　D、甲企業(yè)用閑置的辦公樓與乙企業(yè)交換廠房

　　【正確答案】D

　　【解析】本題考核土地增值稅征收范圍的知識點。選項A：對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅;選項B：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以房地產(chǎn)作價入股投資給其他非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的，暫免征收土地增值稅;選項C：對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。

　　5.下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是( )。

　　A、通過中國境內(nèi)非營利的社會團體贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

　　B、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

　　C、抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

　　D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%

　　【正確答案】C

　　【解析】本題考核土地增值稅征收范圍的知識點。房地產(chǎn)抵押期間產(chǎn)權(quán)未發(fā)生權(quán)屬變更，不屬于土地增值稅征稅范圍;抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的，征收土地增值稅。

　　1.下列各項，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人的有(　)。

　　A.在外地設(shè)立非獨立核算分支機構(gòu)的單位和個人

　　B.無固定經(jīng)營場地申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人

　　C.申請注銷稅務(wù)登記的單位和個人

　　D.財務(wù)制度不健全的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票

　　【正確答案】BD

　　【解析】主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人適用于以下情形：一是無固定經(jīng)營場地的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票，二是財務(wù)制度不健全的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票。

　　2.甲某轉(zhuǎn)讓其一處空余房產(chǎn)，按規(guī)定計算的扣除項目為30萬，增值額為10萬，則計算應(yīng)納土地增值稅時適用的稅率為( )。

　　A、60%

　　B、30%

　　C、40%

　　D、50%

　　【正確答案】B

　　【解析】本題考核土地增值稅稅率的知識點。增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

　　3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列(　)項目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。

　　A、開發(fā)的部分房地產(chǎn)對外投資

　　B、開發(fā)的部分房地產(chǎn)分配給股東

　　C、開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)

　　D、開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租

　　【正確答案】 D

　　【解析】本題考核土地增值稅征收范圍的知識點。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。

　　4.甲企業(yè)為一般生產(chǎn)企業(yè)，下列有關(guān)甲企業(yè)的行為中，需要繳納土地增值稅的是( )。

　　A、甲企業(yè)向某銀行借款100萬元，以其自有的廠房作為抵押，廠房尚在抵押期間

　　B、甲企業(yè)將自有的一幢辦公樓作價入股，投資給某商業(yè)企業(yè)

　　C、甲企業(yè)出地，某商業(yè)企業(yè)出資金，雙方合作建造辦公樓，建成后分房用于自己使用

　　D、甲企業(yè)用閑置的辦公樓與乙企業(yè)交換廠房

　　【正確答案】D

　　【解析】本題考核土地增值稅征收范圍的知識點。選項A：對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅;選項B：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以房地產(chǎn)作價入股投資給其他非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的，暫免征收土地增值稅;選項C：對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。

　　5.下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是( )。

　　A、通過中國境內(nèi)非營利的社會團體贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)

　　B、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

　　C、抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

　　D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%

　　【正確答案】C

　　【解析】本題考核土地增值稅征收范圍的知識點。房地產(chǎn)抵押期間產(chǎn)權(quán)未發(fā)生權(quán)屬變更，不屬于土地增值稅征稅范圍;抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的，征收土地增值稅。

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