點(diǎn)擊查看：2017年注冊會計師考試《稅法》考前沖刺匯總

考試吧提醒：下載注會萬題庫，立即進(jìn)入刷題模式>> 

　　1.單選題

　　以下關(guān)于勞務(wù)報酬的個人所得稅稅率的表述正確的是( )。

　　A、勞務(wù)報酬的個人所得稅稅率一律按照20%執(zhí)行

　　B、勞務(wù)報酬適用7級超額累計稅率

　　C、勞務(wù)報酬適用比例稅率，稅率為20%，一次收入過高的，可以加成征收

　　D、勞務(wù)報酬加成征收的比例一律為十成

　　【正確答案】C

　　【答案解析】勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，對應(yīng)納稅所得額超過20000-50000元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過50000元的部分，加征十成。

　　2.單選題

　　2017年某個體工商戶全年銷售收入1 000萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。2017年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬元。

　　A、5

　　B、15

　　C、18

　　D、30

　　【正確答案】A

　　【答案解析】扣除限額=1000×0.5%=5(萬元)，發(fā)生額的60%=30×60%=18(萬元)，二者比較，允許扣除的招待費(fèi)為5萬元。

　　3.單選題

　　楊某是自由撰稿人，2017年楊某的一篇小說在某國發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅4500元;當(dāng)年，楊某在國內(nèi)將另一作品的手稿原件公開拍賣，取得拍賣收入50000元。2017年楊某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A、8000

　　B、9900

　　C、20000

　　D、21900

　　【正確答案】A

　　【答案解析】稿酬所得的個人所得稅按照我國稅法計算的抵免限額為40000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)小于境外實(shí)際繳納的4500元，無需在我國補(bǔ)繳個人所得稅;將手稿原件公開拍賣取得的收入應(yīng)該按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項目繳納個人所得稅，應(yīng)繳納的個人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元)。

　　4.單選題

　　因客觀原因無法真實(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)當(dāng)繳納并已經(jīng)實(shí)際繳納的境外所得稅稅額的，除就該所得直接繳納及間接負(fù)擔(dān)的稅額在所得來源國(地區(qū))的實(shí)際有效稅率低于我國稅率50%以上的外，可按境外應(yīng)納稅所得額的( )作為抵免限額。

　　A、12.5%

　　B、15%

　　C、25%

　　D、20%

　　【正確答案】A

　　【答案解析】因客觀原因無法真實(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)當(dāng)繳納并已經(jīng)實(shí)際繳納的境外所得稅稅額的，除就該所得直接繳納及間接負(fù)擔(dān)的稅額在所得來源國(地區(qū))的實(shí)際有效稅率低于我國稅率50%以上的外，可按境外應(yīng)納稅所得額的12.5%作為抵免限額。

　　5.單選題

　　某演員2017年1月1日參加元旦演出的出場費(fèi)為稅后10000元，則其應(yīng)納個人所得稅( )元。

　　A、1800

　　B、1904.76

　　C、2000

　　D、1600

　　【正確答案】B

　　【答案解析】參加演出的出場費(fèi)為勞務(wù)報酬所得，應(yīng)將不含稅勞務(wù)報酬換算為應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=[10000×(1-20%)]÷[1-20%×(1-20%)]=9523.81(元);應(yīng)納個人所得稅=9523.81×20%=1904.76(元)。

　　6.單選題

　　以下關(guān)于勞務(wù)報酬的個人所得稅稅率的表述正確的是( )。

　　A、勞務(wù)報酬的個人所得稅稅率一律按照20%執(zhí)行

　　B、勞務(wù)報酬適用7級超額累計稅率

　　C、勞務(wù)報酬適用比例稅率，稅率為20%，一次收入過高的，可以加成征收

　　D、勞務(wù)報酬加成征收的比例一律為十成

　　【正確答案】C

　　【答案解析】勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，對應(yīng)納稅所得額超過20000-50000元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成;超過50000元的部分，加征十成。

　　7.單選題

　　2017年某個體工商戶全年銷售收入1 000萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。2017年該個體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬元。

　　A、5

　　B、15

　　C、18

　　D、30

　　【正確答案】A

　　【答案解析】扣除限額=1000×0.5%=5(萬元)，發(fā)生額的60%=30×60%=18(萬元)，二者比較，允許扣除的招待費(fèi)為5萬元。

　　8.單選題

　　楊某是自由撰稿人，2017年楊某的一篇小說在某國發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅4500元;當(dāng)年，楊某在國內(nèi)將另一作品的手稿原件公開拍賣，取得拍賣收入50000元。2017年楊某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A、8000

　　B、9900

　　C、20000

　　D、21900

　　【正確答案】A

　　【答案解析】稿酬所得的個人所得稅按照我國稅法計算的抵免限額為40000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)小于境外實(shí)際繳納的4500元，無需在我國補(bǔ)繳個人所得稅;將手稿原件公開拍賣取得的收入應(yīng)該按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項目繳納個人所得稅，應(yīng)繳納的個人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元)。

　　9.單選題

　　因客觀原因無法真實(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)當(dāng)繳納并已經(jīng)實(shí)際繳納的境外所得稅稅額的，除就該所得直接繳納及間接負(fù)擔(dān)的稅額在所得來源國(地區(qū))的實(shí)際有效稅率低于我國稅率50%以上的外，可按境外應(yīng)納稅所得額的( )作為抵免限額。

　　A、12.5%

　　B、15%

　　C、25%

　　D、20%

　　【正確答案】A

　　【答案解析】因客觀原因無法真實(shí)、準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)當(dāng)繳納并已經(jīng)實(shí)際繳納的境外所得稅稅額的，除就該所得直接繳納及間接負(fù)擔(dān)的稅額在所得來源國(地區(qū))的實(shí)際有效稅率低于我國稅率50%以上的外，可按境外應(yīng)納稅所得額的12.5%作為抵免限額。

　　10.單選題

　　某演員2017年1月1日參加元旦演出的出場費(fèi)為稅后10000元，則其應(yīng)納個人所得稅( )元。

　　A、1800

　　B、1904.76

　　C、2000

　　D、1600

　　【正確答案】B

　　【答案解析】參加演出的出場費(fèi)為勞務(wù)報酬所得，應(yīng)將不含稅勞務(wù)報酬換算為應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=[10000×(1-20%)]÷[1-20%×(1-20%)]=9523.81(元);應(yīng)納個人所得稅=9523.81×20%=1904.76(元)。

　　11、2014年某漁業(yè)公司擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位200噸，其他漁業(yè)船舶5艘，每艘凈噸位400噸，非機(jī)動船2艘，每艘凈噸位500噸。2014年購置非機(jī)動駁船2艘，每艘凈噸位600噸，購置養(yǎng)殖船1艘，凈噸位2000噸，所購船舶均在9月15日取得登記證書。所在省車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位200噸以下(含200噸)的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2014年該漁業(yè)公司應(yīng)繳納車船稅()元。

　　A、8800

　　B、9600

　　C、10400

　　D、90400

　　【參考答案】A

　　解析：本題考核車船稅應(yīng)納稅額計算的知識點(diǎn)。應(yīng)納車船稅=5×400×4+2×600×4×4/12×50%=8800(元)。

　　12、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中不可以減免車輛購置稅的是()。

　　A、外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛

　　B、長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車

　　C、底盤發(fā)生更換的車輛

　　D、森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、聯(lián)絡(luò)的設(shè)有固定裝置的指定型號的車輛

　　【參考答案】C

　　解析：對已繳納并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤發(fā)生更換，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的70%計算。

　　13、下列不同的借款合同，印花稅計稅方法不正確的是( )。

　　A、流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同先以其規(guī)定的最高限額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還時，再另貼印花

　　B、凡一項信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款合同所載金額計稅貼花

　　C、對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花

　　D、借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計稅貼花

　　【參考答案】A

　　解析：流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同以其規(guī)定的最高限額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同時，不再另貼印花。

　　14、下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的是( )。

　　A、載客汽車

　　B、三輪汽車

　　C、船舶

　　D、拖船

　　【參考答案】B

　　解析：以整備質(zhì)量作為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的是貨車(包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等)、掛車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車。

　　15、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元(含相關(guān)費(fèi)用50萬元)。施工期間，該建筑公司又將其中價值1000萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅( )。

　　A、1.78萬元

　　B、1.90萬元

　　C、2.1萬元

　　D、2.14萬元

　　【參考答案】C

　　解析：施工企業(yè)將承包工程分包或轉(zhuǎn)包所簽合同，應(yīng)根據(jù)分包合同或轉(zhuǎn)包合同計載金額計算應(yīng)納稅額，該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅=(6000+1000)×0.3‰=2.10(萬元)

　　16、下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是( )。

　　A、對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價為計稅依據(jù)

　　B、貨物運(yùn)輸合同的計稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，含裝卸費(fèi)和保險費(fèi)

　　C、建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額

　　D、對于由受托方提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以其合計數(shù)為計稅依據(jù)

　　【參考答案】C

　　解析：對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以全部金額計稅貼花;貨物運(yùn)輸合同的計稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)和保險費(fèi);對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花，對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。

　　17、車船稅法規(guī)定，車輛的具體適用稅額由( )依據(jù)《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國務(wù)院的規(guī)定確定。

　　A、省、自治區(qū)、直轄市財政局

　　B、省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局

　　C、省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局

　　D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府

　　【參考答案】D

　　解析：車船稅法規(guī)定，車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依據(jù)《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度和國務(wù)院的規(guī)定確定。

　　18、因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額是( )。

　　A、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值后的余額

　　B、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額

　　C、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股轉(zhuǎn)讓收入的10%

　　D、限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除后的余額

　　【參考答案】B

　　解析限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為轉(zhuǎn)讓所得;企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。

　　19、下列各項中，屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍的是(　)。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人所繳納的稅款沒有及時上繳國庫的

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)逾期未對納稅人的行政復(fù)議申請作出答復(fù)的行為

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時對有關(guān)稅務(wù)政策進(jìn)行納稅咨詢輔導(dǎo)的行為

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的規(guī)范性文件損害了納稅人合法權(quán)益的行為

　　【參考答案】B

　　【解析】稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為;稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令納稅人提交納稅保證金或納稅擔(dān)保行為、行政處罰行為、稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施;稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為;認(rèn)為符合法定條件申請稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)稅務(wù)登記證和發(fā)售發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)、發(fā)售或不予答復(fù)的行為;稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政復(fù)議行為。

　　20、某建筑公司于2015年1月承包甲單位的一項建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價款結(jié)算。2015年10月份工程完工并驗(yàn)收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價款268萬元。上述業(yè)務(wù)建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅(　　)萬元。

　　A.66

　　B.152.34

　　C.66.09

　　D.160.38

　　【參考答案】D

掃描/長按二維碼幫助注冊會計師通關(guān)

獲取注會精華復(fù)習(xí)資料

獲取最新注會考試資訊

獲取歷年注會真題試卷

獲取注會仿真內(nèi)部資料

注會萬題庫下載|微信搜“萬題庫注冊會計師考試”

　　相關(guān)推薦：

　　2017年注冊會計師考試《各科目》模擬試題匯總

　　2017注冊會計師考試《審計》強(qiáng)化練習(xí)題匯總

　　2017年注冊會計師《審計》專項試題及答案匯總

　　2017年注冊會計師考試《審計》精選練習(xí)題匯總

　　2017年注冊會計師考試《審計》章節(jié)講義匯總

　　2005-2016年注冊會計師考試真題及答案匯總

　　考試吧整理2017年注冊會計師考試復(fù)習(xí)技巧匯總

　　2017年注冊會計師考試大綱|變化對比|解讀匯總