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　　1、單選題

　　居民甲某有三套住房，將一套價值120萬元的別墅折價給乙某抵償了100萬元的債務;用市場價值70萬元的第二套兩室住房與丙某等價交換一套位置較好的一居室住房;將第三套市場價值50萬元的公寓房無償捐贈給丁。當地確定的契稅稅率為3%，甲、乙、丙、丁繳納契稅的情況是(　)。

　　A、甲不繳納，乙30000元，丙不繳納，丁15000元

　　B、甲3600元，乙30000元，丙3600元，丁不繳納

　　C、甲不繳納，乙36000元，丙21000元，丁不繳納

　　D、甲15000元，乙36000元，丙不繳納，丁15000元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】甲不用繳納契稅

　　乙應繳納契稅=100×3%=3(萬元)

　　等價交換，甲、丙不繳納契稅

　　丁應繳納契稅=50×3%=1.5(萬元)

　　2、單選題

　　下列各項中，可以免征耕地占用稅的是(　)。

　　A、公路線路占用耕地

　　B、飛機場跑道占用耕地

　　C、航道占用耕地

　　D、軍事設施占用耕地

　　【正確答案】D

　　【答案解析】軍事設施占用耕地免征耕地占用稅。A、B、C三項都減按每平方米2元征收耕地占用稅。

　　3、單選題

　　某公司以4000萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值5000萬元，累計折舊3000萬元。當地契稅稅率為3%，該公司應繳契稅為(　)萬元。

　　A、120

　　B、105

　　C、140

　　D、60

　　【正確答案】A

　　【答案解析】契稅以成交價格作為計稅依據。應繳納契稅=4000×3%=120(萬元)。

　　4、單選題

　　某企業(yè)占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米，該企業(yè)應繳納耕地占用稅(　)萬元。

　　A、800

　　B、1400

　　C、2100

　　D、4200

　　【正確答案】D

　　【答案解析】占用林地、牧草地、農田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業(yè)建設的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占地屬于從事非農業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬元)。

　　5、單選題

　　下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是(　)。

　　A、企業(yè)間互換辦公用房

　　B、企業(yè)轉讓一棟房產給政府機關用于辦公

　　C、房地產開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店

　　D、居民因省政府批準的文化園項目建設需要而自行轉讓房地產

　　【正確答案】D

　　【答案解析】企業(yè)之間互換辦公用房沒有免征土地增值稅的規(guī)定，個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅;企業(yè)將房地產轉讓給政府機關沒有免稅規(guī)定，照章征稅;從事房地產開發(fā)的企業(yè)將其建造的商品房進行投資、聯營的，應當征收土地增值稅;因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅。

　　6、多選題

　　下列有關資源稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有( )。

　　A、對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%

　　B、對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征30%

　　C、對深水油氣田資源稅減征30%

　　D、對油田范圍內運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】對充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征50%。

　　7、多選題

　　納稅人發(fā)生以下情形時，土地增值稅以房地產評估價格為依據計算征收的有(　)。

　　A、隱瞞、虛報房地產成交價格

　　B、提供扣除項目金額不實

　　C、不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明

　　D、轉讓房地產成交價格低于評估價格，又無正當理由

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】納稅人繳納土地增值稅應以土地增值額為計稅依據，但納稅人發(fā)生上述選項A、B、D三種情形之一的，以房地產評估價格計征土地增值稅。

　　8、單選題

　　甲汽車輪胎廠與乙汽車制造廠簽訂了一份貨物交換合同，甲以價值65萬元的輪胎交換乙的兩輛汽車，同時甲再支付給乙3萬元差價。對此項交易，甲應繳納的印花稅稅額為()。

　　A、195元

　　B、390元

　　C、399元

　　D、408元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經濟行為的合同。對此，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。應繳納的印花稅=(65+68)×0.3‰×10000=399(元)

　　9、單選題

　　某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費10萬元，下列各項關于計算印花稅的表述中，正確的是()。

　　A、學校應以50萬元的計稅依據，按銷售合同的稅率計算印花稅

　　B、服裝廠應以50萬元的計稅依據，按銷售合同的稅率計算印花稅

　　C、服裝廠應以10萬元加工費為計稅依據，按加工承攬合同的稅率計算印花稅

　　D、服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。所以原材料由學校提供，服裝廠收取加工費，加工費10萬元按照加工承攬合同計算印花稅。

　　10、單選題

　　張某從某4S店(一般納稅人)購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款120000元，另支付購置工具件和零配件價款2000元，車輛裝飾費6000元，4S店還收取加急費等6000元，并統(tǒng)一開具普通發(fā)票，政府另外收取控購費2000元。則張某應納車輛購置稅稅額(　)。

　　A、11452.99元

　　B、10256.41元

　　C、10940.17元

　　D、11623.93元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】應納車輛購置稅=(120000+2000+6000+6000)÷1.17×10%=11452.99(元)

　　11、單選題

　　下列應按“產權轉移書據”計征印花稅的是(　)。

　　A、專利申請權轉讓

　　B、技術開發(fā)合同

　　C、非專利技術轉讓

　　D、商標專用權轉移書據

　　【正確答案】D

　　【答案解析】產權轉移書據主要包括財產所有權，以及版權、商標專用權、專利權、專有技術使用權等轉移書據和專利實施許可合同、土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同、商品房銷售合同等權利轉移書據。

　　12、單選題

　　下列各項中，屬于車輛購置稅計稅依據的是(　)。

　　A、購買自用的，按購買應稅車輛而支付的含稅價格

　　B、自產自用的，按國家稅務總局定的最高計稅價格

　　C、受贈使用的，按同類最低價格計算

　　D、進口自用的，按進口應稅車輛的組成計稅價格

　　【正確答案】D

　　【答案解析】購買自用的，應按支付的不含增值稅價款;納稅人自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，主管稅務機關參照國家稅務總局規(guī)定的最低計稅價格核定。

　　13、單選題

　　下列關于印花稅計稅依據的表述中，正確的是(　)。

　　A、技術合同的計稅依據包括研究開發(fā)經費

　　B、財產保險合同的計稅依據包括所保財產的金額

　　C、貨物運輸合同的計稅依據包括貨物裝卸費和保險費

　　D、記載資金賬簿的計稅依據為“實收資本”和“資本公積”的合計金額

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項A，技術合同的計稅依據為合同所載的價款、報酬或使用費。為了鼓勵技術研究開發(fā)，對技術開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經費不作為計稅依據。選項B，財產保險合同的計稅依據為支付(收取)的保險費，不包括所保財產的金額。選項C，貨物運輸合同的計稅依據為取得的運輸費金額(即運費收入)，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。

　　14、單選題

　　下列關于印花稅計稅依據的表述中，正確的是(　)。

　　A、技術合同的計稅依據包括研究開發(fā)經費

　　B、財產保險合同的計稅依據包括所保財產的金額

　　C、貨物運輸合同的計稅依據包括貨物裝缷費和保險費

　　D、記載資金賬簿的計稅依據為“實收資本”和“資本公積”的合計金額

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項A，技術合同的計稅依據為合同所載的價款、報酬或使用費。為了鼓勵技術研究開發(fā)，對技術開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經費不作為計稅依據。選項B，財產保險合同的計稅依據為支付(收取)的保險費，不包括所保財產的金額。選項C，貨物運輸合同的計稅依據為取得的運輸費金額(即運費收入)，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。

　　15、單選題

　　下列車輛中，可以免征車輛購置稅的是(　)。

　　A、回國服務的留學人員用現匯購買1輛自用的進口小汽車

　　B、四輪農用運輸車

　　C、長期來華定居專家進口2輛自用小汽車

　　D、設有固定裝置的非運輸車輛

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項A，回國服務的留學人員用現匯購買1輛自用國產小汽車免稅。

　　選項B，自2004年10月1日起，對農用三輪運輸車免征車輛購置稅

　　選項C，長期來華定居專家進口1輛自用小汽車免稅。

　　16、單選題

　　某貨運公司于重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外阜某地，運輸費用4萬元，裝卸費用0.5萬元、保險費0.5萬元，該貨物運輸合同應繳印花稅額為(　)元。

　　A、2.5

　　B、5

　　C、20

　　D、22.5

　　【正確答案】C

　　【答案解析】印花稅=40000×0.5‰=20(元)

　　17、單選題

　　2014年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金2800元，租期未定。簽訂合同時，預收租金5500元，雙方已按定額貼花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司補繳租金8500元。甲公司5月份應補繳印花稅(　)。

　　A、7.5元

　　B、8元

　　C、9元

　　D、12.5元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】印花稅=(5500+8500)×1‰-5=9(元)

　　18、單選題

　　甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂一份技術開發(fā)合同，記載金額共計600萬元，其技術報酬金額為400萬元。該合同甲、乙各持一份，共繳納的印花稅為(　)元。

　　A、500

　　B、2400

　　C、3000

　　D、3600

　　【正確答案】B

　　【答案解析】印花稅=400×0.3‰×2×10000=2400(元)

　　19、單選題

　　某企業(yè)2014年2月開業(yè)，建賬時共設9個賬簿，其中包括1年資金賬簿，資金賬簿中記載實收資本與資本公積金額為280萬元，設置賬簿應繳納的印花稅為(　)元。

　　A、45

　　B、1500

　　C、1440

　　D、1545

　　【正確答案】C

　　【答案解析】印花稅=280×0.5‰×10000+8×5=1440(元)

　　20、單選題

　　對已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，下列關于印花稅表述正確的是(　)。

　　A、應就增加部分補貼印花稅票

　　B、應按修改后的總金額重貼印花稅票

　　C、應貼印花稅票5元

　　D、一般不再補貼印花稅票

　　【正確答案】A

　　【答案解析】對已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票。凡多貼印花稅票者，不得申請或者抵用。

　　21、單選題

　　對內地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯交所上市股票，下列稅務處理不正確的是(　)。

　　A、取得的轉讓差價所得，依法征收企業(yè)所得稅

　　B、取得的轉讓差價所得，不征收企業(yè)所得稅

　　C、取得的股息紅利所得，依法計征企業(yè)所得稅

　　D、連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，免征企業(yè)所得稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】對內地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯交所上市股票：取得的轉讓差價所得，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅;取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅。其中，內地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，免征企業(yè)所得稅。

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