1. [答案]A
[解析]程序優(yōu)于實(shí)體原則，是指在稅收爭(zhēng)議發(fā)生時(shí)，程序法優(yōu)于實(shí)體法，以保證國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，目的是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫。
2. [答案]C
[解析]現(xiàn)行稅法只對(duì)因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)的損失作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，其他原因，如天災(zāi)造成的不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
3. [答案]C
[解析] ①應(yīng)納消費(fèi)稅=10×220=2200(元) ②應(yīng)納增值稅=[10×1000×(1+10%)+2200]×17%=2244(元) 屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的貨物，上面組成計(jì)稅價(jià)格公式中的成本利潤率按消費(fèi)稅稅法規(guī)定。
4. [答案]A
[解析]鍍金、包金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅。金銀首飾以舊換新作為特殊規(guī)定，以實(shí)際收到的金額計(jì)算增值稅及消費(fèi)稅，應(yīng)納消費(fèi)稅=(58950+35780)÷(1+17%)×5%=4048.29(元)。
5. [答案]C
[解析]債券買入價(jià)是指購進(jìn)原價(jià)，不得包括購進(jìn)債券過程中支付的各種費(fèi)用和稅金。賣出價(jià)是指賣出原價(jià)，不得扣除賣出過程中支付的任何費(fèi)用和稅金。應(yīng)納營業(yè)稅=[(65-50)+(75-80)+1]×5%=0.55(萬元)=5500(元)。
6. [答案]A
[解析]罰款、滯納金不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù);城建稅進(jìn)口不征。
7. [答案]D
[解析]進(jìn)口貨物的價(jià)款中單獨(dú)列明廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)服務(wù)費(fèi)用，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格。 進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)格=2400000+80000=2480000(元) 應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=2480000×50%=1240000(元)。
8. [答案]C
[解析]計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個(gè)月計(jì)一年;超過一年，未滿12個(gè)月但超過6個(gè)月的，可以視同為一年，2006年1月購買至2010年10月轉(zhuǎn)讓，年限為4年9個(gè)月按5年計(jì)算，所以，評(píng)估價(jià)格=80*(1+5*5%)=100(萬元)。
9. [答案]D
[解析]納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。該鹽場(chǎng)應(yīng)繳納的資源稅=200×2+80×12=1360(元)。
10. [答案]C
[解析]在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)，利用林場(chǎng)土地興建度假村等休閑娛樂場(chǎng)所的，以及辦公和生活用地應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅;林業(yè)系統(tǒng)所屬林區(qū)的育林地、運(yùn)材道、防火道免征城鎮(zhèn)土地使用稅。自然保護(hù)區(qū)比照公園免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納稅額=(3000+1000+6000)×1.2=12000(元)。
11. [答案]B
[解析]評(píng)估價(jià)格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840(萬元)，扣除項(xiàng)目金額=840+500+3+100=1443(萬元)，增值額=2000-1443=557(萬元)，增值率=557÷1443×100%=38.6%，適用稅率為30%，應(yīng)納土地增值稅=557×30%=167.1(萬元)
12. [答案]D
[解析]車輛購置稅的納稅人是指在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。其中購置是指購買使用行為、進(jìn)口使用行為、受贈(zèng)使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎(jiǎng)使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用的行為，這些行為都屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為。對(duì)于饋贈(zèng)車輛應(yīng)由受贈(zèng)使用的一方繳納。
13. [答案]B
[解析]應(yīng)納印花稅=1500000×0.05‰+(65-5-10)×10000×0.5‰+5+4000×50×1‰=75+250+5+200=530(元)。 10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定，按5元貼花，審計(jì)合同、法律顧問合同不屬于應(yīng)稅合同，不征印花稅。
14. [答案]C
[解析]房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅;價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。
15. [答案]C
[解析]企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 企業(yè)2010年度利潤總額=3000-1800-150-400-300-200-14-6-7-25=98(萬元) 捐贈(zèng)限額=98×12%=11.76(萬元)，實(shí)際發(fā)生25萬元，只能扣除11.76萬元。
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