2023注冊會計師考試精選考點資料下載

注冊會計師考試學習打卡營 點擊加入>>

　　單選題

　　居民個人取得的下列所得中，在計繳個人所得稅時可享受專項附加扣除的是( )。

　　A、綜合所得

　　B、偶然所得

　　C、財產租賃所得

　　D、財產轉讓所得

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　居民個人取得綜合所得，以每年收入額減除費用60000元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

　　多選題

　　個人取得的下列利息收入中，免征個人所得稅的有(　)。

　　A、國債利息

　　B、企業(yè)債券利息

　　C、鐵路債券

　　D、儲蓄存款利息

　　【答案】

　　AD

　　【解析】

　　選項B，按20% 稅率納稅;選項C，個人投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50% 計入應納稅所得額計算征收個人所得稅。

　　單選題

　　某職工2020年1月取得工資8500元，公司代扣個人負擔的三險一金為250元，包括交納社會統籌的養(yǎng)老保險200元、失業(yè)保險50元，該職工當月應預扣預繳的個人所得稅為(　)元。

　　A、65

　　B、70

　　C、78

　　D、97.5

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　當月應預扣預繳的個人所得稅=(8500工資-250三險一金專項扣除-5000基本費用)×3%=97.5(元)。

　　單選題

　　個人對企事業(yè)單位的承包、承租經營取得的所得，未取得綜合所得時，在計算其應納稅所得額時要扣除必要費用，其必要費用是指(　)。

　　A、上交的承包費

　　B、代扣代繳的費用

　　C、承包者的工資

　　D、按年減除60000元

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　個人對企事業(yè)單位承包經營、承租經營取得的所得是以每一納稅年度的收入總額減除必要費用后的余額為應納稅所得額，必要費用是指按年減除60000元。

　　單選題

　　某個體工商戶，2020年生產經營的收入是60萬元，營業(yè)成本35萬元，發(fā)生的期間費用為：業(yè)務招待費是2萬元，員工的工資是10萬元，個體戶業(yè)主的工資是5萬元，當年12月份購進用于研究開發(fā)的測試儀器12萬元，其他的稅法準予扣除的費用、稅金是6萬元。無綜合所得和專項附加扣除。則2020年該個體工商戶應納的個人所得稅為(　)元。

　　A、1350

　　B、5250

　　C、50

　　D、1025

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產經營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務招待費實際發(fā)生額的60%=2×60%=1.2(萬元)，扣除限額=60×5‰=0.3(萬元)，按照限額0.3萬元扣除;投資者的工資不可以稅前扣除;購進用于研究開發(fā)的測試儀器10萬元以下的，可以一次性扣除，超過10萬元的按照固定資產通過折舊攤銷扣除。該儀器是當年12月份購進的，次年1月份計提折舊在稅前扣除。 應納稅所得額=600000(收入)-350000(營業(yè)成本)-3000(允許扣除的業(yè)務招待費)-100000(員工的工資)-60000(準予扣除的費用、稅金)-5000×12(全年基本費用)=27000(元)，應納的個人所得稅=27000×5%=1350(元)。

　　多選題

　　計算個體工商戶生產經營所得的應納稅所得額時，允許扣除的項目有(　)。

　　A、以經營租賃方式租入固定資產的費用

　　B、按規(guī)定繳納的工商管理費

　　C、毀損凈損失

　　D、非廣告性贊助支出

　　【答案】

　　ABC

　　【解析】

　　選項D，非廣告性贊助支出，稅前不得扣除。

　　單選題

　　2020年9月，李某向某公司提供專利權的使用權，取得特許權使用費收入30000元，則李某應預扣預繳的個人所得稅(　)元。

　　A、3280

　　B、3065

　　C、2085

　　D、4800

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　李某應預扣預繳的個人所得稅=30000×(1-20%)×20%=4800(元)

點擊下方↓↓鏈接領取[注會]真題\考點\模擬題等資料>>>

掃描二維碼下載題庫幫助注會考試學習

加入每日注會考試打卡

獲取注會考試模擬試題

獲取歷年注會真題試卷

獲取注會考試各科考點

萬題庫下載丨微信搜"萬題庫注冊會計師考試"

　　相關推薦：

　　2023注冊會計師考試時間 | 準考證打印時間 | 注會考試科目

　　2023年注冊會計師考試真題答案 | 注會考試資料 | 經驗技巧

　　歷年注冊會計師考試真題及答案 | 注會考試大綱 | 考試教材