(三)單一法人客戶的非財務因素分析：管理層風險、行業(yè)風險、生產(chǎn)與經(jīng)營風險、宏觀經(jīng)濟及自然環(huán)境

　　1.管理層風險分析：重點考核企業(yè)管理者的人品、誠信度、授信動機、經(jīng)營能力及道德水準。

　　2.行業(yè)風險識別：行業(yè)特征(企業(yè)在行業(yè)中的定位)到行業(yè)系統(tǒng)性風險

　　每個借款人都處于某一特定的行業(yè)中，每一特定行業(yè)因所處的發(fā)展階段不同而具有獨特的行業(yè)風險。盡管這種風險具有一定的階段性特征，但在同一行業(yè)中的借款人可能需要共同面對某些基本一致的風險。一般而言，行業(yè)風險分析的主要內(nèi)容有：

　　·行業(yè)特征及定位

　　·行業(yè)成熟期分析

　　·行業(yè)周期性分析

　　·行業(yè)的成本及盈利性分析

　　·行業(yè)依賴性分析

　　·行業(yè)競爭力及替代性分析

　　·行業(yè)成功的關鍵因素分析

　　·行業(yè)監(jiān)管政策和有關環(huán)境分析

　　3.生產(chǎn)與經(jīng)營風險分析：強調(diào)個體特點。

　　行業(yè)風險分析只能夠幫助商業(yè)銀行對行業(yè)整體的共性風險有所認識，但行業(yè)中的每個企業(yè)又都有其獨特的自身特點。就國內(nèi)企業(yè)而言，存在的最突出問題是經(jīng)營管理不善。通常，企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營風險包括經(jīng)營風險、產(chǎn)品風險、原料供應風險、生產(chǎn)風險以及銷售風險。

　　4.宏觀經(jīng)濟及自然環(huán)境分析：經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、技術進步、環(huán)保意識增強、人口老化、自然災害等外部因素的發(fā)展變化，均可能對借款人的還款能力產(chǎn)生不同程度的影響。

　　(四)單一法人客戶的擔保分析

　　擔保的定義：擔保是指為維護債權人和其他當事人的合法權益，提高貸款償還的可能性，降低商業(yè)銀行資金損失的風險，由借款人或第三方對貸款本息的償還或其他授信產(chǎn)品提供的一種附加保障，為商業(yè)銀行提供一個可以影響或控制的潛在還款來源。

　　擔保方式主要有：保證、抵押、質(zhì)押、留置與定金。

　　1.保證是指保證人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為。

　　①保證人的資格。具有代為清償能力的法人、其他組織或者公民可以作為保證人。國家機關(除經(jīng)國務院批準)，學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體，企業(yè)法人的分支機構和職能部門，均不得作為保證人。

　�、诒ＷC人的財務實力。

　�、郾ＷC人的保證意愿。

　�、鼙ＷC人履約的經(jīng)濟動機及其與借款人之間的關系。

　�、荼ＷC的法律責任。保證分為連帶責任保證和一般保證兩種，連帶責任保證的債務人在主合同規(guī)定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債務人履行債務，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔保證責任;一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或仲裁，并就債務人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任。

　　2.抵押是指債務人或第三方不轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權的擔保。債務人不履行債務時，債權人有權依照法律規(guī)定以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。債務人或第三方為抵押人，債權人為抵押權人，提供擔保的財產(chǎn)為抵押物。對抵押應注意以下方面：

　　①可以作為抵押品的財產(chǎn)的范圍及種類;

　　②抵押合同應包括以下基本內(nèi)容：被擔保的主債權種類、數(shù)額;債務的期限;抵押品的名稱、數(shù)量、質(zhì)量、狀況、所在地、所有權權屬或者使用權權屬;抵押擔保的范圍;當事人認為需要約定的其他事項等。

　　③抵押物的所有權轉(zhuǎn)移

　　④抵押物登記

　　⑤抵押權的實現(xiàn)

　　3.質(zhì)押：動產(chǎn)質(zhì)押，是指債務人或第三方將其動產(chǎn)移交債權人占有，將該動產(chǎn)作為債權的擔保。債務人不履行債務時，債權人有權依照法律規(guī)定以該動產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該動產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。在動產(chǎn)質(zhì)押中，債務人或第三方為出質(zhì)人，債權人為質(zhì)權人，移交的動產(chǎn)為質(zhì)物。

　　4.留置與定金：

　　留置是指債權人按照合同約定占有債務人的動產(chǎn)，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權人有權依照法律規(guī)定留置該財產(chǎn)，以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。

　　留置擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金、留置物保管費用和實現(xiàn)留置權的費用。留置這一擔保形式，主要應用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。

　　定金是指當事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權的擔保。債務人履行債務后，定金應當?shù)肿鲀r款或者收回。給付定金的一方不履行約定的債務的，無權要求返還定金;收受定金的一方不履行約定的義務的，應當雙倍返還定金。商業(yè)銀行業(yè)務中一般極少采用留置與定金作為擔保方式。

　　中小企業(yè)信用風險識別：

　　對中小企業(yè)進行信用風險識別和分析時，除了關注與單一法人客戶信用風險的相似之處外，商業(yè)銀行還應重點關注以下風險點：

　　①中小企業(yè)普遍自有資金匱乏、產(chǎn)業(yè)層次較低、生產(chǎn)技術水平不高、產(chǎn)品開發(fā)能力薄弱、產(chǎn)品結(jié)構單一、經(jīng)不起原材料和產(chǎn)品價格的波動，因此具有更為突出的經(jīng)營風險，直接影響其償債能力。

　　②中小企業(yè)在經(jīng)營過程中太多采用現(xiàn)金交易，而且很少開具發(fā)票。

　�、郛斨行∑髽I(yè)面臨效益下降、資金周轉(zhuǎn)困難等經(jīng)營

　　問題時，容易出現(xiàn)逃廢債現(xiàn)象，直接影響其償債意愿。

　　概括為三個風險點：中小企業(yè)自身經(jīng)營風險;三查的難度;逃廢債成本較低

　　背景：中小企業(yè)重要地位

　　二、集團法人客戶信用風險識別

　　(一)集團法人客戶的整體狀況分析

　　定義：商業(yè)銀行的集團法人客戶是指企業(yè)集團法人客戶。企業(yè)集團是指相互之間存在直接或間接控制關系，或其他重大影響關系的關聯(lián)方組成的法人客戶群。

　　企業(yè)集團的特征：(實際控制)

　　●在股權或經(jīng)營決策上，直接或間接控制;

　　●共同被第三方企事業(yè)法人所控制;

　　●由主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員共同直接或間接控制;

　　●對關聯(lián)方的財務和經(jīng)營政策有重大影響;

　　●與自然人股東關系密切的家庭成員持有或控制的股份或表決權;

　　●能夠控制后者的其他情況。

　　風險識別方法：商業(yè)銀行首先可以參照前述的單一法人客戶分析方法，對集團法人客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務狀況、非財務因素以及擔保等整體狀況進行逐項分析，以識別其潛在的信用風險。其次，集團法人客戶的狀況通常更為復雜，因此需要更加全面、深入地分析和了解，其中，對集團內(nèi)關聯(lián)交易的正確分析和判斷至關重要。

　　何為關聯(lián)交易：關聯(lián)交易是指發(fā)生在集團內(nèi)關聯(lián)方之間的有關轉(zhuǎn)移權利或義務的事項安排。關聯(lián)方是指在財務和經(jīng)營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企事業(yè)法人。國家控制的企業(yè)間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯(lián)方。

　　企業(yè)集團的類型及其內(nèi)部關聯(lián)交易：根據(jù)集團內(nèi)部關聯(lián)關系不同，企業(yè)集團可以分為縱向一體化企業(yè)集團和橫向多元化企業(yè)集團。

　　縱向一體化企業(yè)集團：這類集團內(nèi)部的關聯(lián)交易主要集中在上游企業(yè)為下游企業(yè)提供半成品作為原材料，以及下游企業(yè)再將產(chǎn)成品提供給銷售公司銷售。分析這類企業(yè)集團的關聯(lián)交易，一方面可以將原材料的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格與原材料的市場價格相比較，判斷其是否通過轉(zhuǎn)移價格操縱利潤;另一方面可以根據(jù)上游企業(yè)應收賬款和下游企業(yè)存貨的多少，判斷下游企業(yè)是否通過購入大量不必要的庫存以使上游企業(yè)獲得較好的賬面利潤或現(xiàn)金流，獲得高額的銀行貸款。

　　橫向多元化企業(yè)集團：這類集團內(nèi)部的關聯(lián)交易主要是集團內(nèi)部企業(yè)之間存在的大量資產(chǎn)重組、并購、資金往來以及債務重組。例如，母公司先將現(xiàn)有資產(chǎn)進行評估，然后再低于評估價格轉(zhuǎn)售給上市子公司;子公司通過配股、增發(fā)等手段進行再融資，并以所購資產(chǎn)的溢價作為投資收益。最終的結(jié)果是母公司成功地從上市子公司套取現(xiàn)金;子公司獲取了額外的投資收益，虛增了資產(chǎn)及利潤，最終改善了賬面盈利能力，降低了負債比率，以獲得高額的銀行貸款。對于這類關聯(lián)交易，應當重點考察交易對雙方利潤和現(xiàn)金流造成的直接影響，判斷其是否屬于正常交易。

　　分析企業(yè)集團內(nèi)的關聯(lián)交易時，首先應全面了解集團的股權結(jié)構，描繪集團關系樹，找到企業(yè)集團的最終控制人和所有關聯(lián)方;然后對關聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。

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