二、重 組

　　貸款重組，從廣義上來說，就是債務重組。根據債權銀行在重組中的地位和作用，可以將債務重組劃分為三類：自主型、行政型和司法型債務重組。自主型重組完全由借款企業(yè)和債權銀行協(xié)商決定。行政型貸款重組，主要是指20世紀90年代以來，為了配合政府的經濟結構調整以及國有企業(yè)兼并破產和減員增效，四大國有商業(yè)銀行對部分國有企業(yè)進行的債務調整，包括變更債務人、豁免利息、延長還款期限以及實施債轉股。司法型債務重組，主要指在我國《企業(yè)破產法》中規(guī)定的和解與整頓程序以及國外的破產重整程序中，在法院主導下債權人對債務進行適當的調整。本節(jié)所介紹的貸款重組，主要是自主型貸款重組。

　　(一)重組的概念和條件(★★★)

　　1.重組的概念

　　貸款重組是指借款企業(yè)由于財務狀況惡化或其他原因而出現(xiàn)還款困難，銀行在充分評估貸款風險并與借款企業(yè)協(xié)商的基礎上，修改或重新制定貸款償還方案，調整貸款合同條款，控制和化解貸款風險的行為。

　　2.重組的條件

　　總的來說，辦理貸款重組的條件是：有利于銀行貸款資產風險的控制及促進現(xiàn)金回收，減少經濟損失。具備以下條件之一，同時其他貸款條件沒有因此明顯惡化的，可考慮辦理債務重組：

　�、偻ㄟ^債務重組，借款企業(yè)能夠改善財務狀況，增強償債能力。

　　②通過債務重組，能夠彌補貸款法律手續(xù)方面的重大缺陷。

　�、弁ㄟ^財務重組，能夠追加或者完善擔保條件。

　�、芡ㄟ^財務重組，能夠使銀行債務先行得到部分償還。

　�、萃ㄟ^財務重組，可以在其他方面減少銀行風險。

　　(二)貸款重組的方式(★★★)

　　目前，商業(yè)銀行的貸款重組主要有六種方式，包括變更擔保條件、調整還款期限、調整利率、借款企業(yè)變更、債務轉為資本和以資抵債。在實務中，貸款重組可以有多種方式，各種方式可以單獨使用，也可以結合使用。

　　1.變更擔保條件

　　例如：①將抵押或質押轉換為保證;②將保證轉換為抵押或質押，或變更保證人;③直接減輕或免除保證人的責任。銀行同意變更擔保的前提，通常都是擔保條件的明顯改善或擔保人盡其所能替借款企業(yè)償還一部分銀行貸款。

　　2.調整還款期限

　　主要根據企業(yè)償債能力制定合理的還款期限，從而有利于鼓勵企業(yè)增強還款意愿。延長還款期限要注意遵守銀行監(jiān)管當局的有關規(guī)定。

　　3.調整利率

　　主要將逾期利率凋整為相應檔次的正常利率或下浮，從而減輕企業(yè)的付息成本。調低利率也要遵守人民銀行和各銀行關于利率管理的規(guī)定。

　　4.借款企業(yè)變更

　　主要是借款企業(yè)發(fā)生合并、分立、股份制改造等情形時，銀行同意將部分或全部債務轉移到第三方。在變更借款企業(yè)時，要防止借款企業(yè)利用分立、對外投資、設立子公司等手段逃廢銀行債務。

　　5.債務轉為資本

　　債務轉為資本是指債務人將債務轉為資本，同時債權人將債權轉為股權的債務重組方式。但債務人根據轉換協(xié)議，將應付可轉換公司債券轉為資本的，則屬于正常情況下的債務轉資本，不能作為債務重組處理。

　　6.以資抵債

　　(1)以資抵債的條件及抵債資產的范圍

　　其一，債務人以資抵債的條件。

　　①債務人因資不抵債或其他原因關停倒閉、宣告破產，經合法清算后，依照有權部門判決、裁定以其合法資產抵償銀行貸款本息的;

　�、趥鶆杖斯室狻皯铱铡辟J款、逃避還貸責任，債務人改制，債務人關閉、停產，債務人擠占挪用信貸資金等其他情況出現(xiàn)時，銀行不實施以資抵債信貸資產將遭受損失的;

　�、蹅鶆杖速J款到期，確無貨幣資金或貨幣資金不足以償還貸款本息，以事先抵押或質押給銀行的財產抵償貸款本息的。

　　其二，抵債資產的范圍。

　�、賱赢a：包括機器設備、交通運輸開具、借款人的原材料、產成品、半成品等;

　�、诓粍赢a：包括土地使用權、建筑物及其他附著物等;

　�、蹮o形資產：包括專利權、著作權、期權等;

　�、苡袃r證券：包括股票和債券等;

　�、萜渌�有效資產。

　　下列資產不得用于抵償債務，但根據人民法院和仲裁機構生效法律文書辦理的除外：抵債資產本身發(fā)生的各種欠繳稅費，接近、等于或超過該財產價值的;所有權、使用權不明確或有爭議的;資產已經先于銀行抵押或質押給第三人的;依法被查封、扣押、監(jiān)管的資產;債務人公益性質的職工住宅等生活設施、教育設施和醫(yī)療衛(wèi)生設施;其他無法變現(xiàn)或短期難以實現(xiàn)的資產。

　　(2)抵債資產的接收

　　商業(yè)銀行在取得抵(質)押品及其他以物抵貸財產(以下簡稱抵債資產)后，要按以下原則確定其價值：借、貸雙方的協(xié)商議定價值;借、貸雙方共同認可的權威評估部門評估確認的價值;法院裁決確定的價值。

　　商業(yè)銀行在取得抵債資產時，要同時沖減貸款本金與應收利息。抵債資產的計價價值與貸款本金和應收利息之和的差額，按以下規(guī)定處理：

　�、俚謧�資產的計價價值低于貸款本金時，其差額作為呆賬，經總行批準核銷后連同表內利息一并沖減呆賬準備金。

　�、诘謧�資產的計價價值等于貸款本金時，作為貸款本金收回處理;其表內應收利息經總行批準核銷后沖減呆賬準備金。

　�、鄣謧�資產的計價價值高于貸款本金但低于貸款本金與應收利息之和時，其相當于貸款本金的數額作為貸款本金收回處理;超過貸款本金的部分作為應收利息收回處理，不足應收利息部分經總行批準后沖減呆賬準備金。

　�、艿謧�資產的計價價值等于貸款本金與應收利息之和時，作為收回貸款本金與應收利息處理。

　�、莸謧�資產的計價價值高于貸款本金與應收利息之和時，其差額列入保證金科目設專戶管理，待抵債資產變現(xiàn)后一并處理。

　　(3)抵債資產管理

　　其一，抵債資產的管理原則。

　　抵債資產管理應遵循嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處置的原則。

　　其二，抵債資產的保管。

　　銀行要按照有利于抵債資產經營管理和保管的原則，確定抵債資產經營管理主責任人，指定保管責任人，并明確各自職責。

　　銀行在辦理抵債資產接收后應根據抵債資產的類別(包括不動產、動產和權利等)、特點等決定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。

　　其三，抵債資產的處置。

　　抵債資產收取后應盡快處置變現(xiàn)，應以抵債協(xié)議書生效日，或法院、仲裁機構裁決抵債的終結裁決書生效日為抵債資產取得日，不動產和股權應自取得日2年內予以處置;除股權外的其他權利應在其有效期內盡快處置，最長不得超過自取得日的2年;動產應自取得日1年內予以處置。

　　拍賣抵債金額l000萬元(含)以上的單項抵債資產應通過公開招標方式確定拍賣機構。抵債資產拍賣原則上應采用有保留價拍賣的方式。不適于拍賣的，可根據資產的實際情況，采用協(xié)議處置、招標位置、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn)。

　　其四，監(jiān)督檢查。

　　銀行在收取、保管、處置抵債資產過程中，有下列情況之一者，應視情節(jié)輕重進行處理：涉嫌違法犯罪的，應當移交司法機關，依法追究法律責任：

　�、俳亓舻謧�資產經營處置收入的;

　�、谏米詣佑玫謧�資產的;

　　③未經批準收取、處置抵債資產的;

　�、軔阂獯�通抵債人或中介機構，在收取抵債資產過程中故意高估抵債資產價格，或在處理抵債資產過程中故意低估價格，造成銀行資產損失的;

　�、萃婧雎毷�，怠于行使職權而造成抵債資產毀損、滅失的;

　�、奚米詫⒌謧�資產轉為自用資產的。

　　其五，考核。

　　建立抵債資產處理考核制度，考核年度抵債資產的變現(xiàn)成果可以用以下兩個指標進行考核。

　　①抵債資產年處置率

　　(三)司法型貸款重組(★★★)

　　1.破產重整

　　現(xiàn)代市場經濟國家均有比較成熟的破產重整制度。所謂破產重整，是指債務人不能清償到期債務時，債務人、債務人股東或債權人等向法院提出重組申請，在法院主導下，債權人與債務人進行協(xié)商，調整債務償還安排，盡量挽救債務人，避免債務人破產以后對債權人、股東和雇員等人，尤其是對債務企業(yè)所在地的公共利益產生重大不利影響。由于這類債務重組主要是為了避免債務人立即破產，而且一旦重組失敗以后債務人通常都會轉人破產程序，因此這類重組被稱為“破產重整”。

　　法院裁定債務人進入破產重整程序以后，其他強制執(zhí)行程序，包括對擔保物權的強制執(zhí)行程序，都應立即停止。在破產重整程序中，債權人組成債權人會議，與債務人共同協(xié)商債務償還安排。根據債權性質(例如有無擔保)，債權人往往被劃分成不同的債權人組別。當債權人內部發(fā)生無法調和的爭議，或者債權人無法與債務人達成一致意見時，法院會根據自己的判斷作出裁決。

　　2.我國《企業(yè)破產法》規(guī)定的和解與整頓程序

　　所謂和解，是指人民法院受理債權人提出的破產申請后三個月內，債務人的上級主管部門申請整頓，經債務人與債權人會議就和解協(xié)議草案達成一致，由人民法院裁定認可而中止破產程序的制度。

　　所謂整頓，是指債務人同債權人會議達成的和解協(xié)議生效后，由債務人的上級主管部門負責主持并采取措施，力求使瀕臨破產的企業(yè)復蘇并能夠執(zhí)行和解協(xié)議的制度。各國破產法雖都有和解制度，但把和解與整頓結合起來，則為我國破產法的獨創(chuàng)。不過，這種獨創(chuàng)是與我國制定破產法時的計劃經濟體制分不開的。

　　現(xiàn)行《企業(yè)破產法》中規(guī)定的和解與整頓制度有以下三個特點：

　�、俸徒馀c整頓融為一體，和解是整頓的前提，整頓是和解成立的結果，沒有和解協(xié)議生效，就沒有整頓程序。

　�、诤徒馀c整頓又是兩個相互獨立的程序，和解是破產程序的一個部分，而整頓程序只有在破產程序中止之后才能開始。

　�、酆徒馀c整頓由政府行政部門決定和主持，帶有立法當時的時代特征，不符合今天市場經濟發(fā)展的形勢。

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