推薦：安通學校2008會計職稱面授培訓

　　四、計算題。

　　1.

　　【正確答案】

　　(1)借：利潤分配――提取法定盈余公積　 40

　　――提取法定公益金　　20

　　貸：盈余公積--法定盈余公積　　　40(400×10%)

　　--法定公益金　　　　20(400×5%)

　　(2)借：利潤分配--應付普通股股利 300

　　貸：應付股利　　　　　　　　　　　 300

　　(3)借：資本公積　　　　　　　　　 　4000

　　貸：股本　　　　　　　　　　　　　4000

　　(4)借：利潤分配--未分配利潤　　　　3142

　　貸：本年利潤 　　　　　　　　　　　3142

　　(5)按照稅法規(guī)定，虧損后5年內(nèi)可以用稅前利潤彌補虧損，2002年已經(jīng)超過了5年的時間范圍，因此2002年應交所得稅=600×33%=198(萬元)

　　借：所得稅　　　　　　　　　　　　198

　　貸：應交稅金　　　　　　　　　　　　198

　　借：本年利潤　　　　　　　　　　　198

　　貸：所得稅　　　　　　　　　　　　 198

　　借：本年利潤　　　　　　　　　　　402

　　貸：利潤分配--未分配利潤　　　　　402 (600-198)

　　(6)未彌補虧損=[500(95年年初未分配利潤)+400(95年凈利潤)-60(計提的盈余公積)-300(分配的現(xiàn)金股利)]-3142(96年的虧損)+(200+300+400+500+600)(5年稅前利潤彌補虧損)+402(第6年稅后利潤彌補)=-200(萬元)(虧損)

　　(7)借：盈余公積--法定盈余公積　　　200

　　貸 ：利潤分配--其他轉(zhuǎn)入　　　　200

　　2.

　　【正確答案】

　　企業(yè)的應納稅所得額為：200000-50000=150000(元)

　　企業(yè)應納所得稅額為：150000×33%=49500(元)

　　企業(yè)應提取盈余公積的基數(shù)為：150000-49500=100500(元)

　　企業(yè)應提法定盈余公積額為：100500×10%=10050(元)

　　企業(yè)應提法定公益金額為：100500×5%=5025(元)

　　編制以下會計分錄：

　　(1)計提所得稅：

　　借：所得稅　　　　　　　　　　　　　　　　　49500

　　貸：應交稅金--應交所得稅　　　　　　　　　49500

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時：

　　借：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　49500

　　貸：所得稅　　　　　　　　　　　　　　　　　49500

　　(2)提取盈余公積：

　　借：利潤分配--提取法定盈余公積　　　　　　10050

　　--提取法定公益金　　　　　　　5025

　　貸：盈余公積--法定盈余公積　　　　　　　　10050

　　--法定公益金　　　　　　　　　5025

　　(3)結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤：

　　借：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　150500

　　貸：利潤分配--未分配利潤　　　　　　　　　150500

　　借：利潤分配--未分配利潤　　　　　　　　　15075

　　貸：利潤分配--提取法定盈余公積　　　　　　10050

　　--提取法定公益金　　　　　　　5025

　　結(jié)轉(zhuǎn)后，企業(yè)年末未分配利潤為：

　　200000-50000-49500-10050-5025=85425(元)。

　　3.

　　【正確答案】 (1)對董事會提出的議案進行的賬務處理

　　借：利潤分配--提取法定盈余公積　　　　　　　　300

　　--提取法定公益金　　　　　　　　　300

　　貸：盈余公積--法定盈余公積　　　　　　　　　　300

　　--法定公益金　　　　　　　　　　　300

　　(2)對股東大會通過的議案進行賬務處理

　　借：利潤分配--應付普通股股利　　　　　　　1500

　　貸：應付股利　　　　　　　　　　　　　　　　 1500

　　(3)對實施股東大會通過的議案進行的賬務處理

　　借：應付股利　　　　　　　　　　　　　　　　　1500

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　1500

　　借：利潤分配――轉(zhuǎn)作股本的普通股股利　　　　　　1000

　　貸：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000

　　借：資本公積　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

　　貸：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000

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會計職稱輔導科目	精講班			沖刺班			串講班		報名
	課時	主講老師	試聽	課時	主講老師	試聽	課時	試聽
初級會計實務	40	劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
初級經(jīng)濟法基礎		孫繼秋	講 座	22	游文麗	講 座	6	講 座
中級會計實務	50	孫玉萍	講 座	21	鄭慶華	講 座	6	講 座
中級經(jīng)濟法		孫繼秋	講 座	21	游文麗	講 座	6	講 座
中級財務管理		劉艷霞	講 座	20	劉艷霞	講 座	6	講 座
會計證課程輔導方案		精講班			沖刺班				報名
		主講老師	課時	試聽	主講老師	課時	試聽
《會計基礎與實務》		劉艷霞	60 (視頻)	講 座	劉艷霞	20 (視頻)	講 座
《財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》		劉艷霞	40 (視頻)	講 座	劉艷霞		講 座
《初級會計電算化》		彭 云		講 座

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