1

　　[單選題]下列各項(xiàng)中，不需要辦理稅務(wù)登記的是(　　)。

　　A.

　　從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

　　B.

　　取得工資、薪金的個人

　　C.

　　企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

　　D.

　　個體工商戶

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　稅務(wù)登記范圍包括：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

　　2

　　[單選題] 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，對國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議的機(jī)構(gòu)是(　　)。

　　A.

　　上一級主管部門

　　B.

　　上一級人民政府

　　C.

　　本級人民政府

　　D.

　　國務(wù)院

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　國家稅務(wù)局屬于實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)，對其所做具體行政行為不服，只能向上一級主管部門申請行政復(fù)議。

　　回答題：

　　某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，實(shí)行“營改增”后，申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2015年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得不含稅貨運(yùn)收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲保管費(fèi)3萬元，上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票，且各項(xiàng)收入予以分別核算。

　　(2)與甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入135萬元(不含稅)，并全額開具了增值稅專用發(fā)票;將部分貨運(yùn)業(yè)務(wù)交給甲運(yùn)輸企業(yè)，支付 給甲運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)45萬元，并取得了甲運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。

　　(3)將部分自有車輛對外出租，取得含稅租金收入29.25萬元。

　　(4)出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2011年購買，購買時支付買價1700萬元，相關(guān)稅費(fèi)60萬元。

　　根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　3

　　[不定項(xiàng)選擇題]該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅是(　)萬元。

　　查看材料

　　A.

　　8.8

　　B.

　　28.37

　　C.

　　9.28

　　D.

　　9.68

　　參考答案：C　　參考解析：該企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸勞務(wù)、裝卸勞務(wù)、倉儲保管勞務(wù)均屬于“營改增”應(yīng)稅范圍，其中貨運(yùn)適用“交通運(yùn)輸業(yè)”11%的增值稅稅率;裝卸和倉儲保管適用“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一物流輔助服務(wù)”6%的增值稅稅率。銷項(xiàng)稅=80×11%+(5+3)×6%= 9.28(萬元)。

　　4

　　[不定項(xiàng)選擇題]該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納增值稅是(　)萬元。

　　查看材料

　　A.

　　5.4

　　B.

　　9.9

　　C.

　　14.85

　　D.

　　15.3

　　參考答案：B解析：將部分運(yùn)輸勞務(wù)交由甲企業(yè)運(yùn)輸，向其支付價款，并取得了甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，可以憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅=135×11%=14.85(萬元);進(jìn)項(xiàng)稅=45×11%=4.95(萬元)。應(yīng)納增值稅=14.85-4.95=9.9(萬元)。

　　5

　　[不定項(xiàng)選擇題]該企業(yè)10月份應(yīng)繳納營業(yè)稅是(　)萬元。

　　查看材料

　　A.

　　30

　　B.

　　112.18

　　C.

　　107

　　D.

　　110

　　參考答案：A出售外購的辦公樓，以取得的銷售收入減除購置原價后的余額為營業(yè)額計征營業(yè)稅。應(yīng)納營業(yè)稅=(2300-1700) ×5%=30(萬元)。

　　6

　　[不定項(xiàng)選擇題]關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的是(　)。

　　查看材料

　　A.

　　運(yùn)輸企業(yè)實(shí)行營改增后將自有車輛對外出租，應(yīng)繳納增值稅

　　B.

　　運(yùn)輸企業(yè)10月份應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為6.28萬元

　　C.

　　運(yùn)輸企業(yè)提供貨物運(yùn)輸、裝卸、倉儲保管勞務(wù)，分別核算的，應(yīng)分別適用不同的稅率計算繳納增值稅

　　D.

　　該運(yùn)輸企業(yè)與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，向甲運(yùn)輸企業(yè)支付的運(yùn)費(fèi)不得計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　參考答案：A,C　　參考解析：將自有車輛出租，屬于有形動產(chǎn)租賃，屬于營改增中的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”項(xiàng)目，適用17%的稅率征收增值稅，

　　銷項(xiàng)稅=29.25÷(1+17%) ×17%=4.25(萬元);

　　該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅

　　=4.25+9.28+9.9=23.43(萬元);

　　10月份應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加合計

　　=(23.43+30)×(7%+3%)=5.343(萬元)。

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