1
[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個(gè)人中，不屬于增值稅納稅人的是( )。
A.
進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)
B.
銷售商品房的公司
C.
零售雜貨的個(gè)體戶
D.
生產(chǎn)銷售家用電器的公司
參考答案：B 參考解析：
銷售商品房應(yīng)繳納營業(yè)稅。
2
[單選題] 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是( )。
A.
暫扣納稅人稅務(wù)登記證
B.
書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.
拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
D.
查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物
參考答案：D 參考解析：
根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)B和選項(xiàng)C均為稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項(xiàng)D屬于稅收保全措施。
3
[單選題]某交通運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人，2013年12月份運(yùn)費(fèi)收入為160萬元(含稅)，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅款為5.2萬元。則該企業(yè)2013年12月份稅務(wù)處理正確的是( )。
A.
應(yīng)納增值稅為15.86萬元
B.
應(yīng)納增值稅12.4萬元
C.
應(yīng)納增值稅10.66萬元
D.
應(yīng)納增值稅4.8萬元
參考答案：C 參考解析：
本題考核營改增納稅人的增值稅計(jì)算。應(yīng)繳納的增值稅=160÷(1十11%)×11%-5.2=10.66(萬元)。
4
[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的表述中，正確的是( )。
A.
銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時(shí)確認(rèn)
B.
銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在銷售時(shí)確認(rèn)
C.
銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)
D.
銷售商品需要安裝的，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)
參考答案：C 參考解析：
選項(xiàng)A，銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入;選項(xiàng)B，銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入;選項(xiàng)D，銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入;如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。
5
[單選題] 2014年5月，張某轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入150000元，專利開發(fā)支出10000元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅稅率為20%;每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.
(150000-10000)×(1-20%)×20%=22400(元)
B.
(150000-10000)×20%=28000(元)
C.
[150000×(1-20%)-1000003×20%=22000(元)
D.
150000×(1-20%)×20%=24000(元)
參考答案：D 參考解析：
特許權(quán)使用費(fèi)每次收入額≤4000元，則每次收入額=800元;每次收入額>4000元，每次收入額×(1-200)。因題中張某轉(zhuǎn)讓收入150000大于4000元，則正確的計(jì)算是150000×(1-20%)×20%=24000(元)。
6
[單選題] 某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價(jià)款和稅費(fèi)600萬元。同時(shí)，該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開發(fā)費(fèi)用為500萬元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費(fèi)用合計(jì)為( )萬元。
A.
100
B.
150
C.
110
D.
183.33
參考答案：B 參考解析：
專用權(quán)按6年攤銷，商標(biāo)權(quán)按10年攤銷。每年應(yīng)攤銷金額=600÷6+500÷10=150(萬元)。
7
[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的一定比例加計(jì)扣除。該比例為( )。
A.
50%
B.
100%
C.
150%
D.
200%
參考答案：A 參考解析：
企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。
8
[單選題] 甲公司為員工張某支付培訓(xùn)費(fèi)用3萬元，約定服務(wù)期3年。2年后，張某以甲公司自其入職之日起從未按照合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)為由，向甲公司提出解除勞動(dòng)合同。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是( )。
A.
張某違反了服務(wù)期的約定
B.
甲公司可以要求張某支付3萬元的違約金
C.
甲公司可以要求張某支付1萬元的違約金
D.
張某無需支付違約金
參考答案：D 參考解析：
用人單位與勞動(dòng)者約定了服務(wù)期，如存在“用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件”等情形，勞動(dòng)者有權(quán)隨時(shí)通知用人單位解除勞動(dòng)合同，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動(dòng)者支付違約金。
9
[多選題] 企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)功能包括( )。
A.
賬戶信息查詢
B.
支付指令
C.
B28網(wǎng)上支付
D.
批量支付
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)功能包括賬戶信息查詢、支付指令、B28網(wǎng)上支付、批量支付。
10
[多選題]下列人員中，屬于基本醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋范圍的有( )。
A.
大學(xué)生
B.
國有企業(yè)職工
C.
城鎮(zhèn)私營企業(yè)職工
D.
靈活就業(yè)人員
參考答案：A,B,C,D 參考解析：本題考核基本醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋范圍。職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍包括國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)職工和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及職工，國家機(jī)關(guān)及其工作人員，事業(yè)單位及其職工，民辦非企業(yè)單位及其職工，社會(huì)團(tuán)體及其專職人員。不屬于職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度覆蓋范圍的中小學(xué)階段的學(xué)生、大學(xué)生、少年兒童和其他非從業(yè)城鎮(zhèn)居民可自愿選擇參加城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)，靈活就業(yè)人員可自愿選擇參加城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)或職工醫(yī)療保險(xiǎn)。
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