1

　　[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，納稅人認(rèn)為侵犯其合法權(quán)益時應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，不服行政復(fù)議決定再提起行政訴訟的是(　　)。

　　A.

　　加收稅款滯納金

　　B.

　　沒收財物和違法所得

　　C.

　　罰款

　　D.

　　停止發(fā)售發(fā)票

　　參考答案：A　　參考解析：

　　(1)選項A：對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”不服，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，才能提起行政訴訟;(2)選項BCD：不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”，納稅人可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

　　2

　　[單選題] 某企業(yè)委托酒廠加工紅酒10箱，該酒無同類產(chǎn)品銷售價格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.5萬元，另收取的不含增值稅加工費0.5萬元，則該酒廠代收代繳的消費稅為(　　)元。(消費稅稅率為10%)

　　A.

　　2550.25

　　B.

　　2833

　　C.

　　3333.33

　　D.

　　5500

　　參考答案：C　　參考解析：

　　本題考核消費稅的計算。根據(jù)規(guī)定，紅酒實行從價定率辦法計征消費稅;計算公式為：組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-比例稅率)，應(yīng)納稅額=組成計稅價格×比例稅率。則酒廠代收消費稅=(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=3333.33(元)。

　　3

　　[單選題] 關(guān)于勞動合同訂立主體的義務(wù)，下列表述正確的是(　　)。

　　A.

　　用人單位應(yīng)當(dāng)如實告知勞動者工作內(nèi)容、工作條件、職業(yè)危害、勞動報酬等情況

　　B.

　　用人單位有權(quán)了解勞動者工作與生活的各種情況，勞動者應(yīng)當(dāng)如實說明

　　C.

　　用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證，但是可以扣押其他證件

　　D.

　　用人單位在招用勞動者時，可以要求勞動者適當(dāng)提供押金

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　用人單位有權(quán)了解勞動者與勞動合同直接相關(guān)的基本情況，勞動者應(yīng)當(dāng)如實說明;用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔(dān)�；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。

　　4

　　[單選題] 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是(　　)。

　　A.

　　廣告設(shè)計

　　B.

　　有形動產(chǎn)租賃

　　C.

　　不動產(chǎn)租賃

　　D.

　　鑒證咨詢服務(wù)

　　參考答案：C　　參考解析：

　　(1)選項A、D：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”;(2)選項B、C：根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動產(chǎn)租賃(包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃)屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產(chǎn)租賃尚未納入“營改增”的范圍內(nèi)。

　　5

　　[單選題]下列存款賬戶中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是(　　)。

　　A.

　　證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶

　　B.

　　一般存款賬戶

　　C.

　　信托基金專用存款賬戶

　　D.

　　臨時存款賬戶

　　參考答案：D　　參考解析：

　　臨時存款賬戶用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。

　　6

　　[單選題]【新變考點典型例題】下列各項中，不征收車船稅的是(　　)。

　　A.

　　運輸公司的客車

　　B.

　　臨時入境的外國車船

　　C.

　　私人擁有的運輸貨車

　　D.

　　某公司的辦公車輛

　　參考答案：B　　參考解析：本題考核車船稅的減免。臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。

　　7

　　[判斷題]普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制。(　　)

　　參考答案：對　　參考解析：本題考核發(fā)票的印制。

　　8

　　[多選題] 下列各項中可以作為法律關(guān)系客體的有(　　)。

　　A.

　　土地使用權(quán)

　　B.

　　發(fā)明

　　C.

　　勞務(wù)

　　D.

　　產(chǎn)品

　　參考答案：A,B,C,D　　參考解析：

　　法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財富、行為和人身。

　　9

　　[判斷題]【新變考點典型例題】勞動仲裁時效，因當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利，或者向有關(guān)部門請求權(quán)利救濟(jì)，或者對方當(dāng)事人同意履行義務(wù)而中斷。從中斷時起，仲裁時效期間重新計算。(　　)

　　參考答案：對　　參考解析：本題考核勞動仲裁的申請和受理。根據(jù)規(guī)定：“前款規(guī)定的仲裁時效，因當(dāng)事人一方向?qū)Ψ疆?dāng)事人主張權(quán)利，或者向有關(guān)部門請求權(quán)利救濟(jì)，或者對方當(dāng)事人同意履行義務(wù)而中斷。從中斷時起，仲裁時效期間重新計算�！�

　　【資料三】王先生為境內(nèi)某外企的中方人員，2015年1月至12月收入情況如下：

　　(1)每月取得工資薪金1萬元。

　　(2)利用業(yè)余時間編寫并出版一本小說，取得稿酬所得5 000元。

　　(3)轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入15萬元，拿出4萬元向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈。

　　(4)出租自有住房，每月取得租金收入3 000元，7月份發(fā)生修繕費1 500元(不考慮其他稅費)。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第小題。

　　已知：個人工資、薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)為3 500元/月。

　　個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

　　10

　　[不定項選擇題]王先生工資薪金所得全年應(yīng)納個人所得稅(　　)元。

　　A.

　　7 860

　　B.

　　7 980

　　C.

　　8 940

　　D.

　　14 700

　　參考答案：C　　參考解析：

　　王先生每月工資為10 000元，扣除3 500元后的余額部分，適用20%的稅率和555的速算扣除數(shù)，即工資薪金所得全年應(yīng)納個人所得稅=[(10 000-3 500)×20%-555]×12=8 940(元)。

　　11

　　[不定項選擇題]王先生稿酬所得應(yīng)納個人所得稅(　　)元。

　　A.

　　240

　　B.

　　448

　　C.

　　560

　　D.

　　800

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　王先生一次稿酬收入為5 000元，稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅：每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)=5 000×(1-20%)× 20%×(1-30%)=560(元)。

　　12

　　[不定項選擇題]王先生轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)應(yīng)納個人所得稅(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　14 400

　　B.

　　16 000

　　C.

　　16 800

　　D.

　　26 600

　　參考答案：C　　參考解析：

　　公益捐贈扣除限額=150 000×(1-20%)× 30%=36 000(元)，實際公益捐贈40 000元，超過扣除限額36 000元，所得稅稅前只能扣除36 000元。轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅=[150 000 ×(1-20%)-36 000]×20%=16 800(元)。

　　13

　　[不定項選擇題]王先生出租房屋全年應(yīng)納個人所得稅(　　)元。

　　查看材料

　　A.

　　2 490

　　B.

　　2 560

　　C.

　　4 980

　　D.

　　5 120

　　參考答案：A　　參考解析：

　　從2008年3月1目起，對個人出租居民住房適用10%的稅率。出租房屋全年應(yīng)納的個人所得稅=(3 000-800-800)× 10%+(3 000-800-700)×10%+(3 000-800)× 10%× 10=2 490(元)。

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