1 [判斷題] 納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目的，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】對

　　2 [單選題] 根據(jù)行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件，法律行為可以分為(　　)。(2015年)

　　A.單方行為和多方行為

　　B.積極行為和消極行為

　　C.要式行為和非要式行為

　　D.自主行為和代理行為

　　【參考答案】C

　　3 [判斷題] 增值稅納稅人銷售貨物有價格明顯偏低且無正當(dāng)理由，適用組成計稅價格確定計稅依據(jù)時，成本利潤率一律為10%。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　【參考答案】錯

　　4 [單選題] 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，銀行本票的提示付款期限，自出票H起計算，最長不得超過(　　)。

　　A.1個月

　　B.2個月

　　C.3個月

　　D.6個月

　　【參考答案】B

　　【參考解析】

　　根據(jù)規(guī)定，銀行本票的提示付款期為出票日起2個月。

　　5 [單選題] 張某是某超市的員工，其到超市工作已經(jīng)8個月，期間多次提出要與超市簽訂勞動合同，但超市一直未予回應(yīng)。根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，超市應(yīng)從張某工作的次月起，每月支付張某的是(　　)。

　　A.1倍的工資

　　B.2倍的工資

　　C.3倍的工資

　　D.4倍的工資

　　【參考答案】B

　　6 [單選題] 甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認(rèn)仲裁協(xié)議有效，乙提請丁法院確認(rèn)仲裁協(xié)議無效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是(　　)。

　　A.應(yīng)由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定

　　B.應(yīng)由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

　　C.應(yīng)根據(jù)甲、乙提請確認(rèn)仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由仲裁委員會決定或丁法院裁定、

　　D.該仲裁協(xié)議自然失效

　　【參考答案】B

　　7 [多選題] 下列預(yù)付卡的購買和充值辦理，可以使用現(xiàn)金的有(　　)。

　　A.某公司一次性購買預(yù)付卡6000元

　　B.小張購買記名預(yù)付卡30000元

　　C.某公司為其記名預(yù)付卡充值3000元

　　D.小李為其預(yù)付卡充值6000元

　　【參考答案】B,C

　　【參考解析】

　　預(yù)付卡通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值。一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金。

　　8 [多選題] 下列個人應(yīng)就其全部來自我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅的有(　　)。

　　A.在境內(nèi)無住所但居住滿1年不到5年的

　　B.在境內(nèi)無住所但居住超過90天不到1年的

　　C.在境內(nèi)無住所但居住滿5年的

　　D.在境內(nèi)無住所而居住，但居住不超過90天的

　　【參考答案】A,C

　　【參考解析】

　　AC兩項符合居民納稅人判定的時間標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)界定為居民納稅人。

　　9 [多選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的有(　　)。

　　A.出售房屋的個人

　　B.受贈土地使用權(quán)的事業(yè)單位

　　C.購買住房的個人

　　D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)

　　【參考答案】B,C,D

　　【參考解析】

　　契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。選項A屬于出售方，不屬于契稅的納稅人。

　　材料題

　　根據(jù)下述資料，回答10-13問題。

　　甲企業(yè)是國家重點扶持的環(huán)保高新技術(shù)企業(yè)，主要從事節(jié)能減排技術(shù)改造(2014年甲企業(yè)取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入)，2015年有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)如下：

　　(1)全年產(chǎn)品銷售收入4000萬元;

　　(2)全年實際發(fā)生合理的工資薪金支出200萬元、職工福利費(fèi)34萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)4萬元、按照規(guī)定繳納的基本社會保險費(fèi)56萬元;

　　(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元;

　　(4)新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用400萬元(未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益);

　　(5)當(dāng)年閑置廠房計提折舊15萬元，未投入使用的機(jī)器設(shè)備計提折舊10萬元;

　　(6)直接向某養(yǎng)老院捐贈20萬元;

　　(7)發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元;

　　(8)購入運(yùn)輸車輛支付價款20萬元。

　　10 [不定項選擇題] 甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額是(　　)萬元。 查看材料

　　A.18

　　B.20

　　C.30

　　D.12

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)實際發(fā)生額×60%=30×60%=18(萬元)，銷售收入×5‰=4000×5‰=20(萬元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為18萬元。

　　11 [不定項選擇題] 甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，準(zhǔn)予全額在稅前扣除的是(　　)。 查看材料

　　A.職工福利費(fèi)34萬元

　　B.職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元

　　C.工會經(jīng)費(fèi)4萬元

　　D.社會保險費(fèi)56萬元

　　【參考答案】B,C,D

　　【參考解析】

　　選項A，職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200×14%=28(萬元)，實際發(fā)生34萬元，超過限額，不能稅前全額扣除;選項B，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=200×2.5%=5(萬元)，實際發(fā)生5萬元，準(zhǔn)予稅前全額扣除;選項C，工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額一200×2%=4(萬元)，實際發(fā)生4萬元，準(zhǔn)予稅前全額扣除;選項D，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會保險費(fèi)，準(zhǔn)予稅前全額扣除。

　　12 [不定項選擇題] 甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列表述中，正確的是(　　)。 查看材料

　　A.閑置廠房計提的15萬元折舊可以在稅前扣除

　　B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備計提的10萬元折舊不得在稅前扣除

　　C.發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出8萬元不得在稅前扣除

　　D.甲企業(yè)直接向養(yǎng)老院捐贈的20萬元不得在稅前扣除

　　【參考答案】A,B,C,D

　　【參考解析】

　　選項AB，“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項C，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項D，納稅人直接向受贈人的捐贈，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　13 [不定項選擇題] 甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列表述中，正確的是(　　)。 查看材料

　　A.新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用可以加計扣除400萬元

　　B.甲企業(yè)可以享受“三免三減半”優(yōu)惠政策

　　C.購入運(yùn)輸車輛20萬元可以享受稅額抵免優(yōu)惠政策

　　D.甲企業(yè)適用15%的企業(yè)所得稅稅率

　　【參考答案】B,D

　　【參考解析】

　　選項A，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計扣除(只能加計扣除200萬元);選項B，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目(包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等)的所得，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅;選項C，企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等“專用設(shè)備”(一般的“運(yùn)輸車輛”不屬于此類設(shè)備)的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;選項D，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

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