1

　　[判斷題]企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例減計應納稅所得額。(　　)

　　【參考答案】錯

　　2

　　[單選題] 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法中.不正確的是(　　)。

　　A.借款合同中的借款金額

　　B.商品房銷售合同的所載金額

　　C.建筑安裝工程合同中的承包金額

　　D.保險合同中的保險標的物的價值

　　【參考答案】D

　　【參考解析】

　　本題考核印花稅計稅依據(jù)。保險合同的計稅依據(jù)為保險合同中的保險費。

　　3

　　[單選題] 根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅應稅服務(wù)的是(　　)。

　　A.廣告設(shè)計

　　B.有形動產(chǎn)租賃

　　C.不動產(chǎn)租賃

　　D.鑒證咨詢服務(wù)

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　(1)選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”;(2)選項BC：根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動產(chǎn)租賃(包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃)屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產(chǎn)租賃尚未納入“營改增”的范圍內(nèi)。

　　4

　　[判斷題]土地增值稅納稅人是法人的，當轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時，在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅即可。(　　)

　　【參考答案】對

　　5

　　[單選題] 根據(jù)預付卡的規(guī)定，單張記名預付卡資金限額不得超過(　　)元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.5000

　　D.10000

　　【參考答案】C

　　【參考解析】

　　單張記名預付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元。

　　6

　　[多選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有(　　)。

　　A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

　　B.出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　D.退休人員再任職取得的收入

　　【參考答案】A,D

　　【參考解析】

　　選項BC，出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅。

　　7

　　[判斷題] 土地使用權(quán)出讓合同、出版合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，免征印花稅。(　　)

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　本題考核印花稅的征稅范圍。出版合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，免征印花稅。但是土地使用權(quán)出讓合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。

　　8

　　[判斷題] 應稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應當申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自上一執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅。(　　)

　　【參考答案】對

　　【參考解析】

　　本題考核船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

　　9

　　[判斷題] 年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，但是不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)應該按照小規(guī)模納稅人納稅。(　　)

　　【參考答案】錯

　　【參考解析】

　　本題考核的考點是增值稅納稅人。考核內(nèi)容是小規(guī)模納稅人的認定標準。根據(jù)規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)不辦理一般納稅人資格認定，可以選擇小規(guī)模納稅人但是不是必須成為小規(guī)模納稅人。

　　根據(jù)下述資料，分析回答題。

　　甲公司和乙公司于2014年3月20日簽訂買賣合同，根據(jù)合同約定，乙公司于3月25日發(fā)出100萬元的貨物，甲公司將一張出票日期為4月1日、金額為100萬元、見票后3個月付款的銀行承兌匯票交給乙公司。

　　4月10日，乙公司向承兌人甲銀行提示承兌，承兌日期為4月10日。乙公司在與丙公司的買賣合同中，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。5月25日，丙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。

　　7月12日，持票人丁公司提示付款時，承兌人甲銀行以甲公司未能足額交存票款為由，拒絕付款，并于當日簽發(fā)拒絕證明。7月20日，丁公司向甲公司、乙公司、丙公司發(fā)出追索通知。

　　10

　　[不定項選擇題]下列關(guān)于乙公司向甲銀行提示承兌的說法中，正確的有(　　)。

　　A.乙公司提示承兌的時間符合規(guī)定

　　B.乙公司提示承兌的時間不符合規(guī)定

　　C.乙公司向承兌人甲銀行提示承兌的提示承兌期限是4月1日至4月10日

　　D.對見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票之日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌

　　【參考答案】A,D

　　【參考解析】

　　乙公司提示承兌的時間符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票之日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。在本題中，提示承兌期限為4月1日至4月30日。

　　11

　　[不定項選擇題] 下列關(guān)于丁公司提示付款的說法中，不正確的有(　　)。

　　A.丁公司提示付款的時間符合規(guī)定

　　B.丁公司提示付款的時間不符合規(guī)定

　　C.丁公司向承兌人甲銀行提示付款的提示付款期限為7月10 日至7月20日

　　D.見票后定期付款的匯票，自到期日起30日內(nèi)提示付款

　　【參考答案】B,D

　　【參考解析】

　　丁公司提示付款的時間符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)提示付款。在本題中，提示付款期限為7月10日至7月20日。

　　12

　　[不定項選擇題] 根據(jù)規(guī)定，持票人應當自收到被拒絕承兌或是被拒絕付款的有關(guān)證明文件之日起(　　)內(nèi)，向前手發(fā)出追索通知。

　　A.　3

　　B.　7

　　C.　10

　　D.　15

　　【參考答案】A

　　【參考解析】

　　根據(jù)規(guī)定，持票人應當自收到被拒絕承兌或是被拒絕付款的有關(guān)證明文件之日起3日內(nèi)，向前手發(fā)出追索通知。丁公司發(fā)出追索通知的時間不符合規(guī)定。

　　13

　　[不定項選擇題] 下列關(guān)于甲銀行拒絕付款的說法中，正確的有(　　)。

　　A.　甲銀行拒絕付款的理由成立

　　B.　甲銀行應該足額支付票款

　　C.　承兌銀行應在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款

　　D.　承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應自接到商業(yè)匯票的次日起3日內(nèi)，做成拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人

　　【參考答案】B,C,D

　　【參考解析】

　　甲銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人，拒絕支付匯票金額;即使出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，付款銀行仍要承擔票據(jù)責任。持票人在法定期限內(nèi)提示付款的，付款人必須在當日足額付款。如果付款人或者承兌人不能當日足額付款的，應當承擔延遲付款的責任。承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應自接到商業(yè)匯票的次日起3日內(nèi)，做成拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人。

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