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1[單選題] 納稅人經(jīng)營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，其稅率運(yùn)用正確的是( )。
A.未分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從低適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅
B.分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅
C.將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷(xiāo)售，分別核算各自銷(xiāo)售額，按各自適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
D.將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷(xiāo)售，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額
參考答案：D
參考解析：消費(fèi)稅納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算各自銷(xiāo)售額的，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)從高適用稅率。將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷(xiāo)售，無(wú)論是否分別核算，均應(yīng)從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。
2[單選題] 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，關(guān)于仲裁裁決書(shū)生效時(shí)間的下列表述中.正確的是( )。
A.自送達(dá)之日起發(fā)生法律效力
B.自簽發(fā)之日起發(fā)生法律效力
C.自開(kāi)庭之日起發(fā)生法律效力
D.自作出之日起發(fā)生法律效力
參考答案：D
參考解析：(1)仲裁裁決書(shū)自“作出”之日起發(fā)生法律效力;(2)仲裁調(diào)解書(shū)自當(dāng)事人“簽收”之日起發(fā)生法律效力;(3)行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)“送達(dá)”，即發(fā)生法律效力。
3[多選題] 王某是甲公司的高級(jí)技術(shù)人員，甲公司擬與其訂立競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，法務(wù)人員擬定的下列條款中，可以得到人民法院支持的有( )。
A.競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償金共計(jì)5萬(wàn)元，在王某簽訂競(jìng)業(yè)限制協(xié)議時(shí)一次性發(fā)放
B.王某的競(jìng)業(yè)限制期限為自雙方終止勞動(dòng)關(guān)系之日起5年
C.如果王某違反競(jìng)業(yè)限制約定，應(yīng)當(dāng)向甲公司支付違約金，并繼續(xù)承擔(dān)競(jìng)業(yè)限制義務(wù)
D.競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)，甲公司有權(quán)單方解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議
參考答案：C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：競(jìng)業(yè)限制補(bǔ)償金只能在勞動(dòng)關(guān)系結(jié)束后，在競(jìng)業(yè)限制期內(nèi)，由用人單位按月支付，數(shù)額由雙方約定;(2)選項(xiàng)B：從事同類(lèi)業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限不得超過(guò)2年。
4[判斷題] 2016年11月初，某公司向全體員工發(fā)出通知：“為了保障員工雙11不被剁手、避免額外支出導(dǎo)致家庭不和諧、防止各大電商對(duì)員工的經(jīng)濟(jì)血洗，經(jīng)公司管理層研究決定，本應(yīng)于本月10日發(fā)放的工資延遲至12月底發(fā)放。”該公司的做法有利于員工權(quán)益保護(hù)，符合勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：工資必須在用人單位與勞動(dòng)者約定的日期支付。
5[判斷題] 存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶(hù)，不得利用銀行結(jié)算賬戶(hù)套取銀行信用或進(jìn)行洗錢(qián)活動(dòng)。 ( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
6[單選題] 下列項(xiàng)目中，進(jìn)口時(shí)從量計(jì)征消費(fèi)稅的是( )。
A.紅酒
B.啤酒
C.攝像機(jī)
D.摩托車(chē)
參考答案：B
參考解析：啤酒適用的是定額稅率，從量計(jì)征消費(fèi)稅。
7[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于非居民企業(yè)的是( )。
A.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司
B.依照中國(guó)法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的乙公司
C.依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的丙公司
D.依照中國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的丁公司
參考答案：C
參考解析：選項(xiàng)C：既未在中國(guó)境內(nèi)成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)亦未在境內(nèi)，但在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，屬于非居民企業(yè)。
8[單選題] 演員王某本月“走穴”演出取得演出收入30000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元至50000元的，適用稅率30%，速算扣除數(shù)2000元。王某就該收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.4800
B.5200
C.6400
D.7200
參考答案：B
參考解析：(1)王某取得的演出收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅;(2)應(yīng)納稅所得額=3000×(1-20%)=24000(元)>20000元，應(yīng)加成征收;(3)應(yīng)納個(gè)人所得稅=24000×30%-2000=5200(元)
9[判斷題] 納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售數(shù)量;未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售數(shù)量的，不予減稅或者免稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
材料題根據(jù)下面資料，回答10-10題：
外籍專(zhuān)家約翰應(yīng)聘在國(guó)內(nèi)甲企業(yè)工作，2016年11月份的收入如下：
(1)甲企業(yè)支付的11月份工資(折合人民幣，下同)20000元，另以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得住房補(bǔ)貼6000元。
(2)為乙企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)24000元。
(3)為丙企業(yè)提供口譯勞務(wù)，取得收入15000元。
(4)將其本國(guó)的一本暢銷(xiāo)書(shū)翻譯成中文在丁出版社出版，取得稿酬30000元。
(5)許可A企業(yè)使用一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，取得使用費(fèi)20000元;向B公司轉(zhuǎn)讓其持有的A股上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元;向C公司轉(zhuǎn)讓其去年購(gòu)入的一套住房取得不含稅收入300000元;將其對(duì)D公司的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給E資產(chǎn)管理公司取得收入50000元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
10[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)約翰為乙企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得設(shè)計(jì)費(fèi)所應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列計(jì)算正確的是( )。
A.(24000-800)×20%
B.24000×(1-20%)×20%
C.24000×(1-20%)×20%×(1-30%)
D.24000×(1-20%)×30%-2000
參考答案：B
參考解析：約翰取得的設(shè)計(jì)費(fèi)已經(jīng)超過(guò)4000元，應(yīng)納稅所得額=24000×(1-20%)=19200(元)，未超過(guò)20000元，不必加成征收;因此，應(yīng)納稅額=24000×(1-20%)×20%=3840(元)。
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