1[判斷題] 個(gè)體工商戶和個(gè)人不能通過托收承付結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　參考解析：托收承付的適用對象僅限于國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

　　2[多選題] 根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，職工因工死亡的，其近親屬可享受遺屬待遇。下列各項(xiàng)中，屬于該待遇的有(　　)。

　　A.一次性工亡補(bǔ)助金

　　B.供養(yǎng)親屬撫恤金

　　C.遺屬慰問金

　　D.喪葬補(bǔ)助金

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：職工因工死亡，或者傷殘職工在停工留薪期內(nèi)因工傷導(dǎo)致死亡的，其近親屬享受從工傷保險(xiǎn)基金領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金的待遇(遺屬待遇)。

　　3[單選題] 2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付、驗(yàn)貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運(yùn)輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃拔貨款的日期為(　　)。

　　A.3月6日

　　B.3月9日

　　C.3月13日

　　D.3月16日

　　參考答案：D

　　參考解析：驗(yàn)貨付款的承付期為10天，自運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起計(jì)算。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日(遇法定節(jié)假日順延)上午銀行開始營業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃撥給收款人。在本題中，承付期滿的次日(3月15日)為法定節(jié)假日，因此.乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為3月16日。

　　4[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當(dāng)事人中，應(yīng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章的是(　　)。

　　A.粘單上第一手背書的背書人

　　B.票據(jù)上最后一手背書的背書人

　　C.票據(jù)上第一手背書的背書人

　　D.粘單上第一手背書的被背書人

　　參考答案：A

　　參考解析：粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。例如，甲出票給乙，乙背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁背書轉(zhuǎn)讓給戊，戊擬將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給庚，由于票據(jù)背面的三個(gè)背書欄均已使用，戊可以使用粘單繼續(xù)完成背書，但應(yīng)由戊在粘接處簽章。

　　5[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是( )。

　　A.企業(yè)接受社會捐贈收入

　　B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入

　　C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款

　　D.國債利息收入

　　參考答案：D

　　參考解析：選項(xiàng)ABC均屬于企業(yè)所得稅“應(yīng)稅收入”。(1)選項(xiàng)A：屬于“接受捐贈收入”;(2)選項(xiàng)B：屬于“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”;(3)選項(xiàng)C：屬于“其他收入”，“其他收入”還包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

　　6[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)企業(yè)籌建期間的費(fèi)用扣除，下列表述正確的是( )。

　　A.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除

　　B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

　　C.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除

　　D.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

　　參考答案：D

　　參考解析：選項(xiàng)AB：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答7-10題：

　　中國公民王某是一名自由職業(yè)者，2016年主要收入情況如下：

　　(1)被本地電視臺“讀書”節(jié)目聘為顧問，取得顧問費(fèi)5萬元。

　　(2)被當(dāng)?shù)毓⒋髮W(xué)聘為兼職教師，講授選修課“中國文學(xué)”，每月授課4次，每次課酬0.2萬元。

　　(3)拍賣自己的文字作品手稿原件，取得收入4萬元。

　　(4)拍賣祖?zhèn)髅颐嬕环�，取得收�?萬元。

　　(5)開辦一家書屋并取得個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照，書屋全年收入總額12萬元，發(fā)生各項(xiàng)成本、費(fèi)用、稅金等共計(jì)8萬元。各項(xiàng)支出包括但不限于：①王某個(gè)人全年工資支出3萬元;②研究新工藝發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用0.5萬元;③按照規(guī)定繳納的行政性收費(fèi)0.2萬元;④向銀行借款發(fā)生的利息支出0.8萬元。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　7[不定項(xiàng)選擇題] 王某取得的顧問費(fèi)應(yīng)按( )項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　A.偶然所得

　　B.稿酬所得

　　C.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　D.工資、薪金所得

　　參考答案：C

　　參考解析：王某是自由職業(yè)者，其取得的顧問費(fèi)屬于個(gè)人獨(dú)立從事非雇傭勞務(wù)取得的所得，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　8[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)王某為當(dāng)?shù)毓⒋髮W(xué)講課取得的課酬，下列說法正確的是( )。

　　A.應(yīng)以每次授課取得的課酬作為一次計(jì)征個(gè)人所得稅

　　B.應(yīng)以每月取得的課酬作為一次計(jì)征個(gè)人所得稅

　　C.應(yīng)以全年授課總課酬作為一次計(jì)征個(gè)人所得稅

　　D.由于為公立大學(xué)服務(wù)，免征個(gè)人所得稅

　　參考答案：B

　　參考解析：勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

　　9[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)王某通過拍賣取得的收入，下列說法正確的是( )。

　　A.王某拍賣自己的文字作品手稿原件取得的收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　B.王某拍賣自己的文字作品手稿原件取得的收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　C.王某拍賣祖?zhèn)髅颐嬋〉玫氖杖�，�?yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　D.王某拍賣祖?zhèn)髅颐嬋〉玫氖杖�，�?yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　參考答案：B,C

　　參考解析：選項(xiàng)AB：作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　10[不定項(xiàng)選擇題] 王某開辦書屋發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除的是( )。

　　A.王某個(gè)人全年工資支出3萬元

　　B.研究新丁藝發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用0.5萬元

　　C.按照規(guī)定繳納的行政性收費(fèi)0.2萬元

　　D.向銀行借款發(fā)生的利息支出0.8萬元

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金不得扣除，個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為42000元/年;(2)選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予在當(dāng)期直接扣除;(3)選項(xiàng)C：個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性收費(fèi)、協(xié)會會費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除;(4)選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予扣除。

　　11[判斷題] 納稅人因房屋大修導(dǎo)致累計(jì)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。 ( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。

　　12[單選題] 納稅人、扣繳義務(wù)人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，屬于( )。

　　A.騙稅

　　B.抗稅

　　C.偷稅

　　D.逃稅

　　參考答案：B

　　參考解析：抗稅，是指納稅人、扣繳義務(wù)人以“暴力、威脅”方法拒不繳納稅款的行為。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答13-13題：

　　甲化妝品公司(簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，2016年11月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)委托乙公司(增值稅一般納稅人)加工高檔香水精5噸，甲公司提供的自產(chǎn)原材料不含稅價(jià)格為40萬元，乙公司收取不含稅加工費(fèi)8萬元并開具增值稅專用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運(yùn)輸公司將高檔香水精運(yùn)回甲公司，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)2萬元。乙公司沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。

　　(2)外購生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬元，貨款已付并投人生產(chǎn)使用。

　　(3)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的高檔香水精2噸，用于生產(chǎn)普通洗發(fā)水，生產(chǎn)的洗發(fā)水于當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)8萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。

　　(4)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的高檔香水精3噸，用于生產(chǎn)高檔化妝品，生產(chǎn)的高檔化妝品于當(dāng)月銷售80%，取得含稅收入550萬元，另收取包裝費(fèi)20萬元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬元;取得的增值稅專用發(fā)票于當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;高檔化妝品適用消費(fèi)稅稅率為l5%，交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　13[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司本月銷售洗發(fā)水和高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列說法正確的是( )。

　　A.銷售洗發(fā)水取得的不含稅銷售收入110萬元，應(yīng)全額列入本月消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額

　　B.銷售高檔化妝品取得的含稅銷售收入550萬元及其包裝費(fèi)20萬元，應(yīng)全額列入本月消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額

　　C.本月生產(chǎn)領(lǐng)用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅可以全部扣除

　　D.本月生產(chǎn)領(lǐng)用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅只有3/5可以扣除

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項(xiàng)A：洗發(fā)水不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，銷售洗發(fā)水無需繳納消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B：550萬元和20萬元均為含稅收入，應(yīng)價(jià)稅分離后以不含增值稅金額(而非全部金額)計(jì)入銷售額;(3)選項(xiàng)CD：委托加工收回的高檔香水精，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的(3噸)，其對應(yīng)的委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從高檔化妝品消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除。因此，甲公司本月應(yīng)自行申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=(550+20)÷(1+17%)× 15%一(40+8)÷(1—15%)× 15%×3/5=67.99(萬元)。

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