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1[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，有關(guān)費(fèi)用支出不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于該有關(guān)費(fèi)用的是( )。
A.工會(huì)會(huì)費(fèi)
B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
C.職工福利費(fèi)
D.職工教育經(jīng)費(fèi)
參考答案：D
參考解析：稅法規(guī)定除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
2[判斷題] 個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，其取得房屋時(shí)所支付價(jià)款中包含的增值稅計(jì)入財(cái)產(chǎn)原值，計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得時(shí)可扣除的稅費(fèi)不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅。( )
A.√
B.×
參考答案：對
3[單選題] 王某因勞動(dòng)合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿7年，王某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長期限是( )。
A.6個(gè)月
B.12個(gè)月
C.18個(gè)月
D.24個(gè)月
參考答案：C
參考解析：失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長為1 8個(gè)月。
4[多選題] 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列職工中，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為工傷的有( )。
A.在上班路上被違法闖紅燈的汽車撞傷
B.下班后半小時(shí)左右，在車間收拾機(jī)床時(shí)受傷
C.因公外出期間，因個(gè)人原因與他人互毆致傷
D.因長期工作而患職業(yè)病
參考答案：A,B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷;(2)選項(xiàng)B：工作時(shí)間前后在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性或收尾性工作受到事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷;(3)選項(xiàng)C：因工外出期間，由于“工作原因”(而非個(gè)人原因)受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷;(4)選項(xiàng)D：患職業(yè)病的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷。
5[判斷題] 非全日制用工，雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對方終止用工;但用人單位提出的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以“隨時(shí)通知”對方終止用工;終止用工，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
6[單選題] 2009年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協(xié)商采取托收承付、驗(yàn)貨付款方式辦理貨款結(jié)算。3月4日，運(yùn)輸公司向乙公司發(fā)出提貨單。乙公司在承付期內(nèi)未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃拔貨款的日期為( )。
A.3月6日
B.3月9日
C.3月13日
D.3月16日
參考答案：D
參考解析：驗(yàn)貨付款的承付期為10天，自運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起計(jì)算。付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日(遇法定節(jié)假日順延)上午銀行開始營業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃撥給收款人。在本題中，承付期滿的次日(3月15日)為法定節(jié)假日，因此.乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為3月16日。
7[判斷題] 銀行本票由銀行出票，向出票銀行提示付款。( )
A.√
B.×
參考答案：對
8[多選題] 下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有( )。
A.白酒
B.啤酒
C.黃酒
D.卷煙
參考答案：B,C
參考解析：(1)實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有：啤酒、黃酒、成品油;(2)實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合方法計(jì)征消費(fèi)稅的有：白酒、卷煙。
9[判斷題] 城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人“實(shí)際占用”的土地面積。
材料題根據(jù)下面資料，回答10-10題：
甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年有關(guān)收支情況如下：
(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術(shù)服務(wù)收入700萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。
(2)繳納增值稅900萬元、資源稅20萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。
(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。
已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因索，分析回答下列小題。
10[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬元)
B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(萬元)
C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬元)
D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(萬元)
參考答案：C
參考解析：甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術(shù)服務(wù)收入)+60(出租設(shè)備收入)+400(出售房產(chǎn)收入)-20(資源稅)-92(城建稅和教育費(fèi)附加)-25(房產(chǎn)稅)-4100(其他成本和費(fèi)用)-1464(準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi))=4459(萬元)。
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