1[單選題] 一張商業(yè)承兌匯票金額為20萬元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根據《支付結算辦法》的有關規(guī)定，對付款人應處以的罰款數(shù)額為(　　)元。

　　A.10000

　　B.7500

　　C.1050

　　D.750

　　參考答案：A

　　參考解析：商業(yè)承兌匯票到期，付款人不能支付票款的，按票面金額對其處以5%，但不低于1000元的罰款。所以對付款人應處的罰款金額=200000×5%=10000(元)。

　　2[多選題] 引起法律關系發(fā)生、變更或者消滅的下列各項中，屬于法律行為的有(　　)。

　　A.訂立合同

　　B.發(fā)生海嘯

　　C.銷售貨物

　　D.簽發(fā)支票

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：選項B：屬于法律事件(絕對事件)。

　　3[單選題] 根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于可導致訴訟時效中斷的情形是(  )。

　　A.當事人提起訴訟

　　B.當事人一方提出要求

　　C.當事人同意履行義務

　　D.發(fā)生不可抗力致使權利人不能行使請求權

　　參考答案：D

　　參考解析：選項D：屬于訴訟時效中止事由。

　　4[判斷題] 職工參加工傷保險，由用人單位和職工本人共同繳納工傷保險費。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：工傷保險費用由用人單位繳納，職工不繳納工傷保險費。

　　5[單選題] 甲、乙均為國有企業(yè)，甲向乙購買一批貨物，約定采用托收承付、驗貨付款結算方式。2008年3月1日，乙辦理完發(fā)貨手續(xù)，發(fā)出貨物;3月2日，乙到開戶行辦理托收手續(xù);3月10日，鐵路部門向甲發(fā)出提貨通知;3月14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時間是(　　)。

　　A.3月2日

　　B.3月3日

　　C.3月11日

　　D.3月15日

　　參考答案：C

　　參考解析：在托收承付中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起計算。

　　材料題根據下面資料，回答6-9題：

　　甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售高檔化妝品。2016年11月有關經濟業(yè)務如下：

　　銷售高檔面膜，取得不含增值稅價款300萬元，另收取品牌使用費11.7萬元。(2)受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費5萬元，委托方提供的原材料成本80萬元，甲公司無同類產品銷售價格。(3)銷售高檔口紅兩批，第一批不含增值稅單價為0.2萬元/箱，共100箱;第二批不含增值稅單價為0.16萬元/箱，共200箱。(4)將高檔口紅50箱贊助給國內某化妝品展銷會。

　　已知：高檔化妝品增值稅稅率為17%.消費稅稅率為15%。

　　要求：

　　根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　6[不定項選擇題] 關于甲公司本月銷售高檔面膜應繳納的消費稅稅額，下列計算正確的是( )。

　　A.300 × 15%=45(萬元)

　　B.(300+11.7)×15%=46.76(萬元)

　　C.(300+11.7)÷(1+17%) ×15%=39.96(萬元)

　　D.[300+11.7÷(1+17%)]×15%=46.5(萬元)

　　參考答案：D

　　參考解析：甲公司銷售高檔面膜同時收取的品牌使用費應當作為價外費用，價稅分離后并入銷售額計征消費稅。

　　7[不定項選擇題] 關于甲公司受托加工高檔粉餅應代收代繳的消費稅稅額，下列計算正確的是( )。

　　A.80× 15%=12(萬元)

　　B.(80+5) × 15%=12.75(萬元)

　　C.(80+5)÷(1-15%) × 15%=15(萬元)

　　D.(80+5)÷(1+15%)×15%=11.09(萬元)

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)受托方甲公司無同類產品銷售價格，應當按組成汁稅價格計算;(2)甲公司應代收代繳的消費稅=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率=(80+5)÷(1-15%)×15%=15(萬元)。

　　8[不定項選擇題] 關于甲公司銷售高檔口紅的增值稅和消費稅處理，下列計算正確的是( )。

　　A.甲公司銷售高檔口紅共應確認增值稅銷項稅額=(0.2 ×100+0.16×200)×17%=8.84(萬元)

　　B.甲公司銷售高檔口紅共應確認增值稅銷項稅額=0.2×(100+200) ×17%=10.2(萬元)

　　C.甲公司銷售高檔口紅應繳納的消費稅=(0.2 ×100+0.16×200)×15%=7.8(萬元)

　　D.甲公司銷售高檔口紅應繳納的消費稅=0.2×(100+200) ×15%=9(萬元)

　　參考答案：A,C

　　參考解析：本題是直接進行生產銷售(并非“換投抵”業(yè)務，或者核定銷售額的情形)，以不含增值稅的銷售額為計稅依據計征增值稅銷項稅額和消費稅稅額即可。

　　9[不定項選擇題] 關于甲公司將高檔15紅贊助給國內某化妝品展銷會應繳納的消費稅，下列計算正確的是( )。

　　A.0.16×50 × 15%=1.2(萬元)

　　B.O.2×50 × 15%=1.5(萬元)

　　C.(0.2+0.16)÷2 × 50×15%=1.35(萬元)

　　D.(0.2×100+0.16×200)÷(100+200)×50 × 15%=1.3(萬元)

　　參考答案：D

　　參考解析：甲公司是將高檔口紅用于“贊助”，而非用于“換投抵”(換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務)，核定銷售額時，應按納稅人最近時期同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

　　10[單選題] 根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人擔任其所任職公司的董事，取得的董事費收入，應按( )稅目繳納個人所得稅。

　　A.工資、薪金所得

　　B.勞務報酬所得

　　C.利息、股息、紅利所得

　　D.個體工商戶的生產、經營所得

　　參考答案：A

　　參考解析：個人取得的董事費收入按哪一個稅目征收個人所得稅，關鍵看其是否在公司任職、受雇： (1)不在公司任職、受雇的，按“勞務報酬所的”稅目征收個人所得稅;

　　(2)在公司任職、受雇的，按“工資、薪金所得”稅目征收個人所得稅。

　　11[判斷題] 以房產投資收取固定收入、不承擔經營風險的，應以出租方取得的租金收入為計稅依據計繳房產稅。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　參考解析：以房產投資聯(lián)營：(1)投資者參與投資利潤分配、共擔風險的，按房產余值作為計稅依據計繳房產稅(由被投資方“從價計稅”);(2)收取固定收入，不承擔經營風險的，實際上是以聯(lián)營名義取得租金，應以出租方取得的租金收入為計稅依據計繳房產稅(由投資方“從租計征”)。

　　12[判斷題] 納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，不需辦理納稅申報。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

　　材料題根據以下材料，回答13-13題

　　設立于某工礦區(qū)的某家用電器制造廠為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權，2012年5月發(fā)生下列業(yè)務：(1)向外地銷售分公司發(fā)運電視機100臺用于銷售，開出增值稅專用發(fā)票，每臺售價2500元，并支付發(fā)貨運雜費30000元，運輸單位開具的發(fā)票上注明運費20000元，建設基金5000元，裝卸費3000元，保險費2000元;(2)向外地一商貿公司銷售電視機100臺，每臺不含稅售價2500元;合計收取運費12870元，為運送該商品而支付汽油費和車輛修理費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款2000元，稅款340元;(3)采用分期收款方式向本地一家電商場銷售電視機80臺，每臺不含稅售價2500元，合同約定款項與當年六月底和七月底分兩期平均收取，已向該商場開具全額的增值稅專用發(fā)票;(4)領取新型號A電視機5臺，給本廠幼兒園使用，該型號電視機每臺生產成本2000元;(5)采取以舊換新方式銷售新型號B電視機100臺，每臺不合稅售價3000元，收回舊電視機已入庫，每臺折價150元;(6)從外省購進電視機零部件一批，取得的增值稅專用發(fā)票上價款200000元，稅款34000元，貨物已驗收入庫，但款項尚未支付。取得運輸單位開具的運輸貨票上注明運費20000元，建設基金1000元;(7)購進生產用原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1500000元，貨款已全額支付，但本月貨物尚未到達;(8)出口電視機一批，離岸價格50萬美元，外匯牌價1：6.8;(9)從國內某企業(yè)免稅購進原材料20萬元(上月有留抵稅額9萬元，電視機的出口退稅率13%，征稅率17%;電視機成本利潤率為8%;取得的合法抵扣憑證當月均已通過稅務機關認證)。

　　13[不定項選擇題] 該企業(yè)當月進項稅額為(　　)萬元。

　　A.233350

　　B.222350

　　C.292560

　　D.286560

　　參考答案：C

　　參考解析：當月進項稅=(20000+5000)×7%+340+34000+(20000+1000)×7%+1500000×17%=292560(元)

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