1[判斷題] 勞動合同可以約定試用期，試用期最長不得超過一年。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：試用期最長不得超過6個月。

　　2[判斷題] 支票上的收款人名稱不得更改，更改的支票無效。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　參考解析：支票上的收款人名稱不得更改，更改的支票無效。但是，支票的金額和收款人名稱可由出票人授權補記。

　　3[多選題] 下列有關醫(yī)療期間的表述中，符合法律規(guī)定的有(　　)。

　　A.實際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的醫(yī)療期間為3個月

　　B.實際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的醫(yī)療期間為6個月

　　C.實際工作年限10年以上，在本單位工作年限10年以上15年以下的，醫(yī)療期間為12個月

　　D.實際工作年限10年以上，在本單位工作年限20年以上，醫(yī)療期間沒有時間限制

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：選項D：實際工作年限10年以上，在本單位工作年限20年以上的，醫(yī)療期間為24個月。

　　4[單選題] 某超市2015年實發(fā)工資總額1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出29萬元。2016年實發(fā)工資總額1200萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出28萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該超市在計算2016年應納稅所得額時，準予扣除的職工教育經(jīng)費支出為( )萬元。

　　A.25

　　B.28

　　C.30

　　D.32

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)2015年職工教育經(jīng)費支出稅前扣除限額=1000×2.5%=25(萬元)，當年實際發(fā)生額29萬元，2015年稅前只能扣除25萬元，其余4萬元可以結轉至以后年度扣除;(2)2016年職工教育經(jīng)費支出稅前扣除限額=1200×2.5%=30(萬元)，當年實際發(fā)生額28萬元，因此，2016年稅前準予扣除職工教育經(jīng)費支出30萬元，剩余2萬元可以結轉至以后年度扣除。

　　5[單選題] 某居民企業(yè)2016年按照會計準則計算出的會計利潤總額為3000萬元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術轉讓所得為600萬元;假設無其他納稅調(diào)整事項，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2016年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。

　　A.600

　　B.612.5

　　C.625

　　D.750

　　參考答案：B

　　參考解析：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅=[3000—600+(600—500)×50%]X 25%=612.5(萬元)。

　　6[判斷題] 購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發(fā)生的次月起按月計算。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。

　　7[判斷題] 稅務機關調(diào)查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　材料題根據(jù)以下材料，回答8-8題

　　甲公司于2015年3月10日與乙公司簽訂一份標的額為100萬元的買賣合同，合同約定采用商業(yè)匯票結算方式。4月1日，甲公司按照合同約定發(fā)出貨物，乙公司于4月10日簽發(fā)一張見票后1個月付款的銀行承兌匯票。5月5日甲公司向中國銀行提示承兌并于當日獲得承兌。5月10日甲公司在與丙公司的買賣合同中將承兌后的匯票背書轉讓給丙公司，5月20日丙公司在與丁公司的買賣合同中將該匯票背書轉讓給丁公司，同時在匯票的背面記載“不得轉讓”字樣。5月30日丁公司在與正達公司的買賣合同中將該匯票背書轉讓給正達公司。6月10日，持票人正達公司向中國銀行提示付款，中國銀行以“丁公司在背書轉讓時未記載背書日期”為由拒絕付款。正達公司于6月12日取得“拒付理由書”后，于6月20日向丁公司、丙公司、乙公司、甲公司同時發(fā)出追索通知，追索金額包括匯票金額100萬元、逾期付款利息及發(fā)出追索通知的費用合計102萬元。其中，丁公司以正達公司未在法定期限內(nèi)發(fā)出追索通知、喪失追索權為由拒絕承擔擔保責任;丙公司以自己在背書時曾記載“不得轉讓”字樣為由拒絕承擔擔保責任;甲公司以追索金額超出匯票金額為由拒絕承擔擔保責任;乙公司以正達公司應當首先向丁公司追索為由拒絕承擔擔保責任。

　　8[不定項選擇題] 對于銀行承兌匯票，如果出票入于匯票到期日未能足額繳存票款時，下列表述中，正確的有(　　)。查看材料A.承兌銀行可以向持票人拒絕付款

　　B.承兌銀行仍應向持票人無條件付款

　　C.對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之三計收利息

　　D.對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息

　　參考答案：B,D

　　參考解析：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時，承兌銀行仍應向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。

　　材料題根據(jù)以下材料，回答9-9題

　　甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2014年有關收支情況如下：

　　(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術服務收入700萬元、出租設備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。

　　(2)繳納增值稅900萬元、營業(yè)稅20萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。

　　(3)發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費1500萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。

　　已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%。

　　9[不定項選擇題] 甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬元)

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(元)

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬元)

　　D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(萬元)

　　參考答案：C

　　參考解析：甲企業(yè)2014年度所得稅應納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術服務收入)+60(出租設備收入)+400(出售房產(chǎn)收入)-20(營業(yè)稅)-92(城市維護建設稅和教育費附加)-25(房產(chǎn)稅)-4100(其他成本和費用)-1464(準予扣除的廣告費和業(yè)務招待費)=4459(萬元)。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答10-10題：

　　甲化妝品公司(簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，2016年11月份發(fā)生下列業(yè)務：

　　(1)委托乙公司(增值稅一般納稅人)加工高檔香水精5噸，甲公司提供的自產(chǎn)原材料不含稅價格為40萬元，乙公司收取不含稅加工費8萬元并開具增值稅專用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運輸公司將高檔香水精運回甲公司，取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費2萬元。乙公司沒有同類消費品銷售價格。

　　(2)外購生產(chǎn)用機器設備一臺，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬元，貨款已付并投人生產(chǎn)使用。

　　(3)領用委托乙公司加工收回的高檔香水精2噸，用于生產(chǎn)普通洗發(fā)水，生產(chǎn)的洗發(fā)水于當月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬元，支付不含稅運費8萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。

　　(4)領用委托乙公司加工收回的高檔香水精3噸，用于生產(chǎn)高檔化妝品，生產(chǎn)的高檔化妝品于當月銷售80%，取得含稅收入550萬元，另收取包裝費20萬元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬元;取得的增值稅專用發(fā)票于當月通過稅務機關認證并申報抵扣;高檔化妝品適用消費稅稅率為l5%，交通運輸服務適用的增值稅稅率為11%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　10[不定項選擇題] 有關甲公司本月銷售洗發(fā)水和高檔化妝品應繳納的消費稅，下列說法正確的是( )。查看材料A.銷售洗發(fā)水取得的不含稅銷售收入110萬元，應全額列入本月消費稅的計稅銷售額

　　B.銷售高檔化妝品取得的含稅銷售收入550萬元及其包裝費20萬元，應全額列入本月消費稅的計稅銷售額

　　C.本月生產(chǎn)領用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費稅可以全部扣除

　　D.本月生產(chǎn)領用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費稅只有3/5可以扣除

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項A：洗發(fā)水不屬于應稅消費品，銷售洗發(fā)水無需繳納消費稅;(2)選項B：550萬元和20萬元均為含稅收入，應價稅分離后以不含增值稅金額(而非全部金額)計入銷售額;(3)選項CD：委托加工收回的高檔香水精，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的(3噸)，其對應的委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅稅款準予從高檔化妝品消費稅應納稅額中扣除。因此，甲公司本月應自行申報繳納的消費稅=(550+20)÷(1+17%)× 15%一(40+8)÷(1—15%)× 15%×3/5=67.99(萬元)。

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