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　　1[多選題] 根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)中的某個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意造成合伙企業(yè)債務(wù)時(shí)合伙人承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的有(　　)。

　　A.該合伙人承擔(dān)無限責(zé)任

　　B.其他合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任

　　C.其他合伙人不承擔(dān)責(zé)任

　　D.其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任

　　參考答案：A,D

　　2[多選題] 某合伙企業(yè)解散時(shí)，在如何確定清算人的問題上，合伙人甲、乙、丙、丁各執(zhí)一詞。下列各合伙人的主張中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有(　　)。

　　A.甲：由我們4人共同擔(dān)任清算人

　　B.乙：我是大家一致同意的企業(yè)事務(wù)執(zhí)行人，只能由我擔(dān)任清算人

　　C.丙：建議從我們4人中推選一人擔(dān)任清算人

　　D.丁：合伙企業(yè)清算人不允許由合伙人擔(dān)任，因此建議請一名注冊會計(jì)師來擔(dān)任清算人

　　參考答案：B,D

　　參考解析：(1)清算人由全體合伙人擔(dān)任;(2)經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意，可以自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后15日內(nèi)指定一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙人，或者委托第三人擔(dān)任清算人。

　　3[判斷題] 貨物運(yùn)輸代理按照“物流輔助服務(wù)”繳納增值稅。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：貨物運(yùn)輸代理屬于“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”，而非“物流輔助服務(wù)”。

　　4[多選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全額據(jù)實(shí)扣除的有(　　)。

　　A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

　　B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

　　C.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出

　　D.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

　　參考答案：A,C,D

　　5[單選題] 甲、乙簽訂一買賣合同，甲向乙購買機(jī)器5臺及附帶的維修工具，機(jī)器編號分別為E、F、G、X、Y，擬分別用于不同廠區(qū)。乙向甲如期交付5臺機(jī)器及附帶的維修工具。經(jīng)驗(yàn)收，E機(jī)器存在重大質(zhì)量瑕疵而無法使用，F(xiàn)機(jī)器附帶的維修工具亦屬不合格品，其他機(jī)器及維修工具不存在質(zhì)量問題。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲如何解除合同的表述中，正確的是(　　)。

　　A.甲可以解除5臺機(jī)器及維修工具的買賣合同

　　B.甲只能就買賣合同中E機(jī)器的部分解除

　　C.甲可以就買賣合同中E機(jī)器與F機(jī)器的部分解除

　　D.甲可以就買賣合同中F機(jī)器的維修工具與E機(jī)器的部分解除

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)E機(jī)器存在重大質(zhì)量瑕疵不會導(dǎo)致F、G、X、Y機(jī)器無法使用或者價(jià)值顯受損害，買受人只能針對“E機(jī)器及其維修工具”解除合同，不能解除5臺機(jī)器及維修工具的買賣合同;(2)標(biāo)的物的從物(F機(jī)器的維修工具)因不符合約定被解除的，解除的效力不及于主物(F機(jī)器)。

　　6[判斷題] 有限責(zé)任公司的股東之間相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)，無須經(jīng)其他股東同意。

　　7[多選題] 下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的表述中，不符合證券法律制度規(guī)定的有(　　)。

　　A.某次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　B.發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票的均價(jià)

　　C.募集資金須存放于公司董事會決定的專項(xiàng)賬戶

　　D.除金融類企業(yè)外，不得將募集資金直接或間接投資于以買賣證券為主要業(yè)務(wù)的公司

　　參考答案：A,B

　　參考解析：根據(jù)規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：(1)發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%。(2)本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，因此選項(xiàng)A、B不符合法律規(guī)定。(3)募集資金使用符合下列規(guī)定：……除金融類企業(yè)外，本次募集資金使用項(xiàng)目不得直接或間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司;建立募集資金專項(xiàng)存儲制度，募集資金必須存放于公司董事會決定的專項(xiàng)賬戶，因此選項(xiàng)C、D符合法律規(guī)定。

　　8[判斷題] A有限責(zé)任公司有甲乙丙丁四位股東，現(xiàn)在甲乙丙決定解散公司，但是持股20%的丁股東不同意解散，丁主張由于沒有得到全體股東一致同意，所以此時(shí)不可以解散公司;丁的主張是正確的。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：本題考核點(diǎn)是有限責(zé)任公司股東會的特別決議。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司解散屬于股東會的特別決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過;本題中丁的主張不成立，公司可以解散的。

　　9[簡答題]

　　某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售A產(chǎn)品收入為80萬元(不含增值稅)，另取得價(jià)外補(bǔ)貼8萬元。

　　(2)為了促銷，以折扣方式銷售B產(chǎn)品的銷售額為200萬元(不含增值稅)，折扣額20萬元，向購買方另開發(fā)票。

　　(3)由于B產(chǎn)品質(zhì)量問題，購買方退貨18萬元，但尚未開具紅字增值稅專用發(fā)票。

　　(4)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利10萬元(同類不含稅市價(jià))、用于翻修辦公樓12萬元(同類不含稅市價(jià))。

　　(5)當(dāng)月購進(jìn)一批原材料160萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為27.2萬元，貨款已經(jīng)全部支付，取得的防偽稅控發(fā)票已通過認(rèn)證，但當(dāng)月驗(yàn)收入庫的原材料價(jià)款130萬元。

　　(6)當(dāng)月購進(jìn)25萬元的建筑材料用于翻修辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為4.25萬元。

　　該企業(yè)購銷產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為17%。

　　該企業(yè)計(jì)算5月應(yīng)納的增值稅稅額是：

　　(80+200-20-18)×17%-(160+25)×17%=9.69(萬元)

　　要求：根據(jù)以上事實(shí)及有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。

　　該企業(yè)計(jì)算的應(yīng)納增值稅稅額是否正確?有哪些做法不符合稅收法律制度的要求?并予以更正。

　　參考解析：該企業(yè)計(jì)算的應(yīng)納增值稅稅額不正確： (1)銷售A產(chǎn)品取得的價(jià)外補(bǔ)貼應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)算納稅。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)期銷售額為納稅人銷售貨物而向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外補(bǔ)貼屬于價(jià)外費(fèi)用，所以取得的價(jià)外補(bǔ)貼8萬元應(yīng)該計(jì)算增值稅。

　　(2)銷售B產(chǎn)品的折扣額不能從銷售額中沖減。根據(jù)規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，將折扣額另開發(fā)票的，不論在財(cái)務(wù)上如何處理，在征收增值稅時(shí)，折扣額不得沖減銷售額。

　　(3)B產(chǎn)品銷售退貨18萬元不得扣減銷項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定，發(fā)生銷貨退回，未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減。

　　(4)根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，視同銷售。因此，該企業(yè)將用于職工福利的產(chǎn)品10萬元，應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中征收增值稅。

　　(5)企業(yè)購進(jìn)的25萬元建筑材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。全面營改增之后，購進(jìn)原材料用于企業(yè)的在建工程進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的。綜上所述，該企業(yè)2016年5月份應(yīng)納增值稅稅額=(80+200+10)×17%+8÷(1+17%)×17%-27.2-4.25=19.01(萬元)。

　　10[判斷題] 企業(yè)所得稅納稅人購買各種債券的利息收入，均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。納稅人購買國債的利息收入免稅。

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