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　　【判斷題】

　　增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。(　　)

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】

　　增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起“15日內(nèi)”申報(bào)納稅。

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　某超市是增值稅一般納稅人，2018年4月從農(nóng)民手中收購(gòu)蘋果一批用于直接出售，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)50萬(wàn)元;該批蘋果在運(yùn)回庫(kù)房途中發(fā)生了10%的損失，經(jīng)查驗(yàn)該損失系因管理不善造成。有關(guān)該超市就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.5.5

　　B.4.95

　　C.6.5

　　D.5.85

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　(1)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品除外;(2)因管理不善造成的損失不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，該超市可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50×11%×(1-10%)=4.95(萬(wàn)元)

　　【單項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是(　　)。

　　A.提供的直接國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

　　B.提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

　　C.提供婚姻介紹服務(wù)

　　D.出租包裝物

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)ABC：免征增值稅。

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