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　　【單選題】

　　2017年7月28日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為800萬元，增值稅稅額為136萬元，成本為600萬元。2017年8月2日，乙公司在驗收過程中發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價格上給予5%的折讓。假定甲公司已確認銷售收入，款項尚未收到，發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期增值稅稅額，不考慮其他因素。甲公司對發(fā)生銷售折讓的會計處理，正確的是(　)。

　　A、沖減2017年8月的銷售收入800萬元及成本600萬元

　　B、沖減2017年7月的銷售收入800萬元及成本600萬元

　　C、沖減2017年7月的銷售收入40萬元

　　D、沖減2017年8月的銷售收入40萬元

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 發(fā)生銷售折讓時，沖減2017年8月的銷售收入40萬元，不沖減銷售成本。

　　借：主營業(yè)務(wù)收入40

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)6.8

　　貸：應(yīng)收賬款46.8

　　【多選題】

　　關(guān)于提供勞務(wù)收入的確認和計量，下列說法中正確的有(　)。

　　A、企業(yè)在資產(chǎn)負債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入

　　B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定提供勞務(wù)收入總額，但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款不公允的除外

　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務(wù)收入后的金額，確認當(dāng)期提供勞務(wù)收入

　　D、企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時，無論銷售商品部分和提供勞務(wù)部分是否能夠區(qū)分，均應(yīng)當(dāng)作為銷售商品處理

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項D，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，應(yīng)分別按銷售商品和提供勞務(wù)處理;二者不能區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，則全部作為銷售商品處理。

　　【單選題】

　　某商場系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2010年春節(jié)期間為進行促銷，該商場規(guī)定購物每滿200元積10分，不足200元部分不積分，每個積分的公允價值為1元，積分可在一年內(nèi)兌換成與積分等值的商品。某顧客購買了售價為5850元(含增值稅850元)、成本為4000元的服裝，預(yù)計該顧客將在有效期限內(nèi)兌換全部積分。則因該顧客購物商場應(yīng)確認的收入為(　)元。

　　A、4707.5

　　B、4710

　　C、4750

　　D、5000

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 該顧客的積分總數(shù)=5800/200×10=290(分)，其公允價值為290元，因該顧客購物商場應(yīng)確認的收入=5000-290=4710(元)。

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