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　　【判斷題】

　　銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按金融服務(wù)征收增值稅。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【正確答案】 錯(cuò)

　　【答案解析】 本題考核增值稅稅目。銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按銷(xiāo)售貨物征收增值稅。

　　【多選題】

　　根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有(　)。

　　A、電影放映服務(wù)

　　B、港口碼頭服務(wù)

　　C、裝卸搬運(yùn)服務(wù)

　　D、收派服務(wù)

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考核增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)和收派服務(wù)均可適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，按3%的征收率計(jì)稅。

　　【單選題】

　　某配件廠為增值稅一般納稅人，2017年9月釆用分期收款方式銷(xiāo)售配件，合同約定不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬(wàn)元，配件廠按照實(shí)際收款額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月裝修職工食堂，購(gòu)進(jìn)涂料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅(　)萬(wàn)元。

　　A、3.6

　　B、5.1

　　C、13.6

　　D、15.3

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核增值稅的計(jì)算。采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定收款日期的當(dāng)天。外購(gòu)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅=150×60%×17%=15.3(萬(wàn)元)。

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