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【判斷題】
處于免稅期的企業(yè)，宜選用加速折舊法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 處于免稅期的企業(yè)，應(yīng)采用加大當(dāng)期利潤(rùn)的稅務(wù)處理方法。若采用加速折舊法，則可能導(dǎo)致免稅期內(nèi)利潤(rùn)較少，而免稅期之后利潤(rùn)較多，從而納稅較多，因而采用直線法計(jì)提折舊更能節(jié)約稅負(fù)。
【多選題】
下列關(guān)于企業(yè)利潤(rùn)分配納稅管理的表述中，正確的有( )。
A、企業(yè)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式取得的投資收益不征收企業(yè)所得稅
B、個(gè)人的股票轉(zhuǎn)讓所得不征收個(gè)人所得稅
C、個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅
D、企業(yè)發(fā)生年度虧損可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年
【正確答案】 BCD
【答案解析】 企業(yè)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式取得的投資收益需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按企業(yè)適用的所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng)A的表述錯(cuò)誤。
【多選題】
下列關(guān)于企業(yè)并購(gòu)的股權(quán)支付和非股權(quán)支付的表述中，正確的有( )。
A、對(duì)并購(gòu)公司而言，使用資產(chǎn)重組的特殊性稅務(wù)處理方法可以相對(duì)減少合并環(huán)節(jié)的納稅義務(wù)
B、股權(quán)支付采用特殊性稅務(wù)處理方法
C、非股權(quán)支付采用一般性稅務(wù)處理方法
D、如果采用股權(quán)支付方式，需要對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納所得稅
【正確答案】 AC
【答案解析】 股權(quán)支付不一定必然采用特殊性稅務(wù)處理方法，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，當(dāng)企業(yè)符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%時(shí)，可以使用資產(chǎn)重組的特殊性稅務(wù)處理方法，選項(xiàng)B的表述錯(cuò)誤;非股權(quán)支付采用一般性稅務(wù)處理方法，對(duì)于被合并企業(yè)的股東而言，需要對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納所得稅，選項(xiàng)D的表述錯(cuò)誤。
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