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【單選題】
某制造企業(yè)2017年取得商品銷售收入3 000萬元，出租設(shè)備租金收入200萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出18萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬元。
A、10.8
B、15
C、16
D、18
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。銷售收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入。本題的銷售收入=3 000+200=3 200(萬元)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。銷售收入的5‰=3 200×5‰=16(萬元)，18×60%=10.8(萬元)，因此本題選項(xiàng)A正確。
【判斷題】
符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。
【多選題】
關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有( )。
A、非居民企業(yè)在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，均以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)
B、居民企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)
C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)機(jī)構(gòu)、場所的，分別繳納企業(yè)所得稅
D、非居民企業(yè)在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核納稅地點(diǎn)。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn);非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn);非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
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2009-2017中級(jí)會(huì)計(jì)職稱真題及答案|解析|估分|下載
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