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　　【多項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(　　)。(2010年)

　　A.稅收滯納金

　　B.被沒收財(cái)物的損失

　　C.向投資者支付的股息

　　D.繳納的教育費(fèi)附加

　　【正確答案】A,B,C

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　甲企業(yè)是我國的非居民企業(yè)并在我國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場所。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)取得的下列所得中，需要在我國繳納企業(yè)所得稅的有(　　)。

　　A.甲企業(yè)在韓國取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　B.甲企業(yè)在日本取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　C.甲企業(yè)在中國境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　D.甲企業(yè)在中國境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得

　　【正確答案】B,C,D

　　【答案解析】

　　(1)選項(xiàng)A：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，來源于境外韓國的所得不需要在我國繳納企業(yè)所得稅;(2)選項(xiàng)BCD：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的所得(日本的所得)，繳納企業(yè)所得稅。

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對(duì)無形資產(chǎn)的表述中，正確的有(　　)。

　　A.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除

　　B.無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　C.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，不得在稅前扣除

　　D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年

　　【正確答案】A,B

　　【答案解析】

　　(1)選項(xiàng)C：外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除;(2)選項(xiàng)D：無形資產(chǎn)的攤銷年限一般不得低于10年。

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