項(xiàng)目

分類標(biāo)準(zhǔn)

分類

流動(dòng)資產(chǎn)

按占用形態(tài)

現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨。

按在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所處的環(huán)節(jié)

生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動(dòng)資產(chǎn)。

流動(dòng)負(fù)債

以應(yīng)付金額是否確定

應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債（如應(yīng)交稅金、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等）。

以流動(dòng)負(fù)債的形成情況

自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債。

以是否支付利息

有息流動(dòng)負(fù)債和無(wú)息流動(dòng)負(fù)債。

.保證合理的資金需求

應(yīng)認(rèn)真分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，合理確定營(yíng)運(yùn)資金的需要數(shù)量。（營(yíng)運(yùn)資金管理的首要任務(wù)）

2.提高資金使用效率

縮短營(yíng)業(yè)周期，加速變現(xiàn)過(guò)程，加快營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。

3.節(jié)約資金使用成本

保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，盡力降低資金使用成本。

4.保持足夠的短期償債能力

合理安排流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系，保持流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)的適配性，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力。