>>>>2015會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn)|習(xí)題匯總
第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理
第二節(jié) 現(xiàn)金管理
持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)
【考情分析】
考頻星級(jí)：★
歷年真題涉及：2012年多選題
【高頻考點(diǎn)】：持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)
持有現(xiàn)金是出于三種需求：交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。
(一)交易性需求
企業(yè)的交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額。企業(yè)每日都在發(fā)生許多支出和收入，這些支出和收入在數(shù)額上不相等及時(shí)間上不匹配使企業(yè)需要持有一定現(xiàn)金來(lái)調(diào)節(jié)，以使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能持續(xù)進(jìn)行。
在許多情況下，企業(yè)向客戶提供的商業(yè)信用條件和它從供應(yīng)商那里獲得的信用條件不同，使企業(yè)必須持有現(xiàn)金。如供應(yīng)商提供的信用條件是30天付款，而企業(yè)迫于競(jìng)爭(zhēng)壓力，則向顧客提供45天的信用期，這樣，企業(yè)必須籌集夠15天正常運(yùn)營(yíng)的資金來(lái)維持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)。
另外，企業(yè)業(yè)務(wù)的季節(jié)性，要求企業(yè)逐漸增加存貨以等待季節(jié)性的銷售高潮。這時(shí)，一般會(huì)發(fā)生季節(jié)性的現(xiàn)金支出，企業(yè)現(xiàn)金余額下降，隨后又隨著銷售高潮到來(lái)，存貨減少，而現(xiàn)金又逐漸恢復(fù)到原來(lái)水平。
(二)預(yù)防性需求
預(yù)防性需求是指企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金，以應(yīng)付突發(fā)事件。這種突發(fā)事件可能是政治環(huán)境變化，也可能是企業(yè)的某大客戶違約導(dǎo)致企業(yè)突發(fā)性償付等。盡管財(cái)務(wù)人員試圖利用各種手段來(lái)較準(zhǔn)確地估算企業(yè)需要看現(xiàn)金數(shù)，但這些突發(fā)事件會(huì)使原本很好的財(cái)務(wù)計(jì)劃失去效果。因此，企業(yè)為了應(yīng)付突發(fā)事件，有必要維持比日常正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需金額更多的現(xiàn)金。
確定預(yù)防性需求的現(xiàn)金數(shù)額時(shí)，需要考慮以下因素：(1)企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的程度;(2)企業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支可靠的程度;(3)企業(yè)臨時(shí)融資的能力。希望盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)傾向于保留大量的現(xiàn)金余額，以應(yīng)付其交易性需求和大部分預(yù)防性需求。東奧中級(jí)職稱編輯“娜寫(xiě)年華”發(fā)布�，F(xiàn)金收支預(yù)測(cè)可靠性程度較高，信譽(yù)良好，與銀行關(guān)系良好的企業(yè)，預(yù)防性需求的現(xiàn)金持有量一般較低。
(三)投機(jī)性需求
投機(jī)性需求是企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金以抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)。這種機(jī)會(huì)大都是一閃即逝的，如證券價(jià)格的突然下跌，企業(yè)若沒(méi)有用于投機(jī)的現(xiàn)金，就會(huì)錯(cuò)過(guò)這一機(jī)會(huì)。
企業(yè)的現(xiàn)金持有量一般小于三種需求下的現(xiàn)金持有量之和，因?yàn)闉槟骋恍枨蟪钟械默F(xiàn)金可以用于滿足其他需求。
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