>>>>2016中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》重要公式總結(jié)匯總
34、固定資產(chǎn)原值=固定資產(chǎn)投資+資本化利息
35、建設(shè)投資=固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+其他
36、原始投資=建設(shè)投資+流動(dòng)資產(chǎn)投資
37、項(xiàng)目總投資=原始投資+資本化利息
項(xiàng)目總投資=固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+其他+流動(dòng)資產(chǎn)投資+資本化利息
38、本年流動(dòng)資金需用數(shù)=該年流動(dòng)資產(chǎn)需用數(shù)-該年流動(dòng)負(fù)債需用數(shù)
39、流動(dòng)資金投資額=本年流動(dòng)資金需用數(shù)-截至上年的流動(dòng)資金投資額=本年流動(dòng)資金需用數(shù)-上年流動(dòng)資金需用數(shù)
40、經(jīng)營(yíng)成本=外購(gòu)原材料+工資福利+修理費(fèi)+其他費(fèi)用=不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的總成本費(fèi)用-折舊-無形和開辦攤銷
單純固定資產(chǎn)投資計(jì)算：
41、運(yùn)營(yíng)期稅前凈現(xiàn)金流量=新增的息稅前利潤(rùn)+新增的折舊+回收殘值
42、運(yùn)營(yíng)期稅后凈現(xiàn)金流量=稅前凈現(xiàn)金流量-新增的所得稅
完整工業(yè)投資計(jì)算：
43、運(yùn)營(yíng)期稅前凈現(xiàn)金流量=稅前利息+折舊+攤銷+回收-運(yùn)營(yíng)投資
44、運(yùn)營(yíng)期稅后凈現(xiàn)金流量=息稅前利潤(rùn)(1-所得稅率)+折舊+攤銷+回收-運(yùn)營(yíng)投資
更新改造投資計(jì)算：
45、建設(shè)期凈現(xiàn)金流量=-(新固投資-舊固變現(xiàn))
46、建設(shè)期末的凈現(xiàn)金流量=舊固提前報(bào)廢凈損失遞減的所得稅
47、運(yùn)營(yíng)期第一年稅后凈現(xiàn)金流量=增加的息稅前利潤(rùn)(1-所得稅率)+增加的折舊+舊固提前報(bào)廢凈損失遞減的所得稅
48、運(yùn)營(yíng)期稅后凈現(xiàn)金流量=增加的息稅前利潤(rùn)(1-所得稅率)+增加的折舊+(新固殘值-舊固殘值)
建設(shè)期為0，使用公式45、47、48;建設(shè)期不為0，使用公式45、46、48
靜態(tài)指標(biāo)計(jì)算：投資回收期PP/PP`、投資收益率ROI
49、不包括建設(shè)期的回收期=原始投資合計(jì)/投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量
50、包括件設(shè)計(jì)的回收期=不包括建設(shè)期的回收期+建設(shè)期
51、包括建設(shè)期的回收期=最后一個(gè)累計(jì)負(fù)值的年份+|最后一個(gè)累計(jì)負(fù)值|/下年凈現(xiàn)金流量
52、投資收益率=息稅前利潤(rùn)/項(xiàng)目總投資
動(dòng)態(tài)指標(biāo)計(jì)算：凈現(xiàn)值NPV、凈現(xiàn)值率NPVR、獲利指數(shù)PI、內(nèi)部收益率IRR
53、凈現(xiàn)值=NCF0+凈現(xiàn)金流量的復(fù)利現(xiàn)值相加
54、凈現(xiàn)金流量相等，凈現(xiàn)值=NCF0+凈現(xiàn)金流量的年金現(xiàn)值
55、終點(diǎn)有回收，凈現(xiàn)值=NCF0+凈現(xiàn)金流量n-1的年金現(xiàn)值+凈現(xiàn)金流量n的復(fù)利現(xiàn)值
或=NCF0+凈現(xiàn)金流量n的年金現(xiàn)值+回收額的復(fù)利現(xiàn)值
54、建設(shè)期不為0的時(shí)候，按遞延年金來理解
55、凈現(xiàn)值率=項(xiàng)目的凈現(xiàn)值/|原始投資的現(xiàn)值合計(jì)|
56、獲利指數(shù)=投產(chǎn)后凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計(jì)/原始投資的現(xiàn)值合計(jì)，或=1+凈現(xiàn)值率
57、(P/A，IRR，n)=原始投資/投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量NPV、NPVR、PI、IRR四指標(biāo)同向變動(dòng)
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