三、判斷題

1.
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】 用于投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，如納稅人參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按照房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅，從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅稅率為1.2％，該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅＝5000×（1－30％）×1.2％＝42（萬元）。
【答疑編號(hào)10883】
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 前一句話是正確的，后一句不正確，因?yàn)樯鲜龅摹案鞣N附屬設(shè)備”不包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。
【答疑編號(hào)10884】
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 融資租賃實(shí)際上是分期付款購買固定資產(chǎn)的一種形式，所以對(duì)融資租賃的房屋計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收。
【答疑編號(hào)10885】
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核車船稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、外籍人員（包括港、澳、臺(tái)同胞），也是車船稅的納稅人。
【答疑編號(hào)10886】
【該題針對(duì)“車船稅的有關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核印花稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，在國(guó)外簽訂合同，在我國(guó)境內(nèi)履行的，應(yīng)在使用時(shí)貼花（即繳納印花稅）。
【答疑編號(hào)10887】
【該題針對(duì)“印花稅的納稅人和征稅范圍 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。
【答疑編號(hào)10888】
【該題針對(duì)“印花稅稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 契稅對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)也適用。
【答疑編號(hào)10889】
【該題針對(duì)“契稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。
【答疑編號(hào)10890】
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方按比例確定占用面積后分別納稅。
【答疑編號(hào)10891】
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指在稅法規(guī)定的征稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，是包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的。
【答疑編號(hào)10892】
【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
【答疑編號(hào)10893】
【該題針對(duì)“城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】 本題考核車輛購置稅的納稅義務(wù)人。車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購置《車輛購置稅暫行條例》規(guī)定的車輛的單位和個(gè)人。
【答疑編號(hào)10894】
【該題針對(duì)“車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 本題考核車輛購置稅的納稅義務(wù)人。外商投資企業(yè)也是車輛購置稅的納稅義務(wù)人，車輛購置稅適用于內(nèi)外資企業(yè)。
【答疑編號(hào)10895】
【該題針對(duì)“車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14.
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】 購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅。應(yīng)繳納車輛購置稅＝（60+1）×10％＝6.1（萬元）。
【答疑編號(hào)10896】
【該題針對(duì)“車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 土地增值稅的收入形式包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。
【答疑編號(hào)10897】
【該題針對(duì)“土地增值稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，由評(píng)估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算的房屋成本價(jià)和取得土地使用權(quán)時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行評(píng)估，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)估價(jià)格確定扣除項(xiàng)目金額。
【答疑編號(hào)10898】
【該題針對(duì)“土地增值稅的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17.
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 我國(guó)目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類，具體包括：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽。資源稅只對(duì)天然原油征稅，對(duì)人造原油和原油產(chǎn)品不再征收資源稅。
【答疑編號(hào)10899】
【該題針對(duì)“資源稅法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18.
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】 資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用（非生產(chǎn)用，以下同）的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人不能準(zhǔn)確提供其自用數(shù)量的，應(yīng)以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量。
【答疑編號(hào)10900】
【該題針對(duì)“資源稅法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

四、計(jì)算題

1.
【正確答案】 張某擁有的房屋應(yīng)分別計(jì)稅：
（1）出租商業(yè)房屋應(yīng)該從租計(jì)征房產(chǎn)稅
當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝10000×12×12％＝14400（元）
（2）個(gè)人所有的非經(jīng)營(yíng)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，因此擁有自住的住宅不用繳納房產(chǎn)稅。
（3）經(jīng)營(yíng)服裝店生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋應(yīng)該從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅
120×（1-20%）×1.2%＝1.152（萬元）
（4）張某當(dāng)年應(yīng)實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅稅額為：
1.44+1.152＝2.592（萬元）
【答疑編號(hào)10901】
【該題針對(duì)“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】 （1）實(shí)收資本應(yīng)納印花稅＝（1000+500）×0.05%×10000＝7500（元）
其他賬簿應(yīng)納印花稅=10×5=50（元）
（2）租賃合同應(yīng)納印花稅＝300×0.1%×10000＝3000（元）
（3）購銷合同應(yīng)納印花稅＝800×0.03%×10000＝2400（元）
（4）貨運(yùn)合同應(yīng)納印花稅＝7.5×0.05%×10000＝37.5（元）
（5）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)納印花稅＝20×0.3‰×10000＝60（元）
【答疑編號(hào)10902】
【該題針對(duì)“印花稅稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】 （1）因?yàn)槠醵愂且苑课莓a(chǎn)權(quán)的承受者為納稅人的，該公司換進(jìn)的房產(chǎn)應(yīng)繳納契稅＝（800－500）×3%＝9萬元。
（2）第二筆業(yè)務(wù)不用繳納契稅
對(duì)于房屋交換的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅，由于第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值為600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值為300萬元，該公司并不用支付補(bǔ)價(jià)，因此不用繳納契稅。
【答疑編號(hào)10903】
【該題針對(duì)“契稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】 （1）該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅：
①銷售原煤應(yīng)納資源稅＝180×3＝540（萬元）
②本礦職工食堂、浴室領(lǐng)用原煤應(yīng)納資源稅＝0.5×3＝1.5（萬元）
合計(jì)應(yīng)納資源稅＝540＋1.5＝541.5（萬元）
（提示：煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。）
（2）該煤礦3月份應(yīng)納的增值稅：
①銷項(xiàng)稅額＝[8500＋1200÷1.13＋（8500÷180）×0.5] ×13％
          ＝（8500＋1061.95＋23.61）×13％＝1246.12（萬元）
②進(jìn)項(xiàng)稅額＝860＋80×7％＝865.6（萬元）
③應(yīng)納增值稅＝1246.12－865.6＝380.52（萬元）
【答疑編號(hào)10904】
【該題針對(duì)“資源稅法律制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】 （1）購置小轎車應(yīng)納車輛購置稅=（260000÷1.17）×10%×3=66666.67（元）
（2）購置載貨汽車應(yīng)納車輛購置稅=（65000÷1.17）×10%×3=16666.67（元）
（3）進(jìn)口摩托車應(yīng)納關(guān)稅=7000×6%×4=1680（元）
應(yīng)納車輛購置稅=（7000×4+1680）÷（1—10%）×10%=3297.78（元）
該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅＝66666.67＋16666.67＋3297.78＝86631.12（元）
【答疑編號(hào)10905】
【該題針對(duì)“車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2008年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題(5)