位于市區(qū)的A房地產開發(fā)公司，有自己的施工隊(非獨立核算)，2009年10月份經營業(yè)務如下：

　　1.銷售自建商品住宅樓一棟，取得銷售收入1800萬元，工程成本650萬元，成本利潤率10%;

　　2.施工隊為房產開發(fā)公司建成自用商品樓一棟，施工隊與房產開發(fā)公司結算工程價款為3000萬元;

　　3.A房地產開發(fā)公司為建筑工程總承包人，將其承包非跨省工程的一部分分包給B，按稅法規(guī)定應代扣代繳B的營業(yè)稅;

　　4.A房地產公司以一幢房屋向C銀行抵押貸款，到期未能清償本息，銀行將抵押的房屋收歸已有，經房產評估所評定該房產價值3400萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列有關問題。

　　1.房地產開發(fā)公司，銷售自建商品住宅樓的稅務處理方法正確的是( )。

　　A.銷售自建商品住宅應繳納建筑業(yè)營業(yè)稅

　　B.銷售自建商品住宅應繳納銷售不動產營業(yè)稅

　　C.銷售自建商品住宅樓只繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，不繳納銷售不動產營業(yè)稅

　　D.公司銷售自建商品住宅應納營業(yè)稅112.11萬元

　　【答案】ABD

　　【解析】銷售自建商品住宅應繳納建筑業(yè)營業(yè)稅=650×(1+10%)÷(1-3%)×3%=22.11(萬元)

　　銷售自建商品住宅應繳納銷售不動產營業(yè)稅=1800×5%=90(萬元)

　　該公司銷售自建商品住宅應納營業(yè)稅=22.11+90=112.11(萬元)。

　　2.關于施工隊為房產開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟的行為，下列處理方法正確的是( )。

　　A.為房產開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟的行為不繳納營業(yè)稅

　　B.為房產開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟的行為應繳納營業(yè)稅

　　C.為房產開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟的行為應繳納銷售不動產營業(yè)稅

　　D.為房產開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟的行為應繳納建筑業(yè)營業(yè)稅

　　【答案】A

　　【解析】納稅人自建自用房屋的行為不納稅。

　　3.A為建筑工程總承包人，將其承包非跨省工程的一部分分包給B,按稅法規(guī)定應代扣代繳B的營業(yè)稅，并且應將扣繳稅款向( )主管稅務機關繳納。

　　A. 由稅務機關指定AB中任選一方的機構所在地

　　B. A機構所在地

　　C. B機構所在地

　　D. 由納稅人在AB中任選一方的機構所在地

　　【答案】B

　　【解析】建筑工程總承包人，將其承包非跨省工程的一部分分包，扣繳義務人應當向其機構所在地主管稅務機關申報繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。

　　4.A房產開發(fā)公司向銀行轉移抵押房產業(yè)務應繳納營業(yè)稅( )。

　　A.680萬元

　　B.340萬元

　　C.102萬元

　　D.170萬元

　　【答案】D

　　【解析】該公司向銀行轉移抵押房產應納營業(yè)稅=3400×5%=170(萬元)。