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2016年《初級會計實務》預習要點:銀行存款余額調節(jié)表
【預習要點】
企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符,如沒有記賬錯誤,調節(jié)后的雙方余額應相等。
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。
銀行存款余額調節(jié)表
項目 |
金額 |
項目 |
金額 |
企業(yè)銀行存款日記賬余額 |
銀行對賬單余額 |
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加:銀行已收、企業(yè)未收款 減:銀行銀行已收、企業(yè)未收款 |
加:銀行已收、企業(yè)未收款 減:銀行銀行已收、企業(yè)未收款 |
||
調節(jié)后的存款余額 |
調節(jié)后的存款余額 |
【要點點撥】
1.銀行存款余額調節(jié)表只用于核對賬目,不能作為記賬的依據(jù)。
2.計算調節(jié)后的存款余額,需要看清楚是以日記賬為起點還是以對賬單為起點。
3.注意未達賬項對雙方的影響:
企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的情形:
企業(yè)已收,銀行未收;銀行已付,企業(yè)未付
企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額的情形:
企業(yè)已付,銀行未付;銀行已收,企業(yè)未收
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