1. 甲公司2009年3月1日向C公司銷售商品一批，貨款80 000元，增值稅額為13 600元，該批商品的成本為50 000元。甲公司為了盡快收回貨款而在合同中規(guī)定符合現(xiàn)金折扣的條件為：2/10、1/20、n/30，假設(shè)C公司分別于3月9日、3月17日和3月30日付清貨款(在計(jì)算折扣時(shí)不考慮增值稅因素)。

　　要求：根據(jù)上述資料，編制甲公司實(shí)現(xiàn)銷售以及收回貨款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 (“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱)

　　2. 某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)從2009年1月1日起按面值發(fā)行2年期面值為100元的債券10000張，債券年利率為6%(實(shí)際利率與合同利率一致)，該債券每半年付息一次，每年7月1日和1月1日為付息日，該債券所籌資金全部用于新生產(chǎn)線的建設(shè)，該生產(chǎn)線于2010年6月底完工并交付使用，債券到期后一次支付本金。

　　要求：編制該企業(yè)從債券發(fā)行到債券到期的全部會(huì)計(jì)分錄。 答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。

　　3. 甲企業(yè)委托外單位加工材料一批，原材料價(jià)款30萬(wàn)元，加工費(fèi)用8萬(wàn)元，由受托方代收代交的消費(fèi)稅0.5萬(wàn)元(假設(shè)不考慮增值稅)，材料已經(jīng)加工完畢并驗(yàn)收入庫(kù)，加工費(fèi)用已經(jīng)支付。假定該企業(yè)材料采用實(shí)際成本核算。

　　(1)假設(shè)委托方收回加工材料后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。

　　(2)假設(shè)委托方收回加工后的材料直接用于銷售。

　　要求：編制這兩種情況下的會(huì)計(jì)分錄。

　　4. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè)，其適用的增值稅稅率為17%，2009年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)6月1日，購(gòu)入一批工程用原材料(建造辦公樓)，價(jià)款為25萬(wàn)元，增值稅額為4.25萬(wàn)元，并開出一張3個(gè)月到期的商業(yè)承兌匯票，該票據(jù)為帶息票據(jù)，票面利率8%，于月末計(jì)提利息。

　　(2)6月3日，企業(yè)收到乙公司預(yù)付貨款20萬(wàn)元。

　　(3)6月10日，企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入5萬(wàn)元，存入銀行，該專利權(quán)賬面原值8萬(wàn)元，已攤銷2萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備3萬(wàn)元，該企業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

　　(4)6月15日，企業(yè)向乙公司發(fā)出60萬(wàn)元的貨物，成本為50萬(wàn)元;乙公司已驗(yàn)收入庫(kù)，并支付了剩余貨款及增值稅10.2萬(wàn)元。

　　(5)6月28日，經(jīng)過(guò)核算，該月應(yīng)付生產(chǎn)工人工資15萬(wàn)元，車間管理人員工資8萬(wàn)元，廠部管理人員工資2萬(wàn)元，工程人員工資1萬(wàn)元。企業(yè)先到銀行提現(xiàn)，然后全部以現(xiàn)金支付工資。

　　(6)6月30日，計(jì)提票據(jù)利息。

　　要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制甲企業(yè)會(huì)計(jì)分錄。

　　5. 新東方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。該公司2009年8月30日“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目借方余額為4萬(wàn)元，該借方余額均可用下月的銷項(xiàng)稅的抵扣。9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)購(gòu)買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅額為10.2萬(wàn)元，公司已開出承兌的商業(yè)匯票一張。該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

　　(2)用原材料對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期投資，雙方協(xié)議按成本作價(jià)。該批原材料的成本和計(jì)稅價(jià)格均為41萬(wàn)元，應(yīng)交納的增值稅額為6.97萬(wàn)元。

　　(3)銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為20萬(wàn)元(不含增值稅額)，實(shí)際成本為16萬(wàn)元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。

　　(4)建造辦公樓領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為30萬(wàn)元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為5.1萬(wàn)元。

　　(5)因意外火災(zāi)毀損原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為10萬(wàn)元，增值稅額為1.7萬(wàn)元。

　　(6)用銀行存款交納本月增值稅1萬(wàn)元。

　　要求：

　　(1)編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱)。

　　(2)計(jì)算甲公司9月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額和應(yīng)交增值稅額

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