11

　　交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額。下列關(guān)于交易性需求的表述中，正確的是(　　)。

　　A.

　　交易性需求與向客戶提供的商業(yè)信用條件成反方向變化

　　B.

　　交易性需求與從供應(yīng)商處獲得的信用條件成反方向變化

　　C.

　　交易性需求與企業(yè)的臨時融資能力成同方向變化

　　D.

　　交易性需求與金融市場的投資機會成同方向變化

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【答案】B。解析：企業(yè)向客戶提供的商業(yè)信用條件越寬松，交易性現(xiàn)金需求越多，兩者成同方向變化，所以A不正確：企業(yè)從供應(yīng)商那里獲得的信用條件越寬松，自發(fā)性資金來源就越多，交易性現(xiàn)金需求就越少，兩者成反方向變化，所以B正確：企業(yè)臨時融資的能力和金融市場投資機會分別與預(yù)防性需求和投機性需求有關(guān)，與交易性需求無關(guān)，所以C、D不正確。

　　12

　　股利的支付可減少管理層可支配的自由現(xiàn)金流量，在一定程度上可抑制管理層的過度投資或在職消費行為。這種觀點體現(xiàn)的股利理論是(　　)。

　　A.

　　股利無關(guān)理論

　　B.

　　信號傳遞理論

　　C.

　　“手中鳥”理論

　　D.

　　代理理論

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【答案】D。解析：代理理論認為股利政策有助于緩解管理者與股東之間的代理沖突，股利的支付能夠有效地降低代理成本。股利的支付減少了管理者對自由現(xiàn)金的支配權(quán)，在一定程度上可以抑制公司管理者的過度投資或在職消費行為。

　　13

　　以下關(guān)于企業(yè)公司收益分配的說法中，正確的是(　　)。

　　A.

　　公司持有的本公司股份也可以分配利潤

　　B.

　　企業(yè)在提取公積金前向股東分配利潤

　　C.

　　公司的初創(chuàng)階段和衰退階段都適合采用剩余股利政策

　　D.

　　只要有盈余就要提取法定盈余公積金

　　參考答案：C

　　【答案】C。解析：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司持有的本公司股份不得分配利潤，所以A不正確;股利分配程序是先要彌補以前年度虧損，然后才能計提法定盈余公積，所以B不正確;剩余股利政策是公司生產(chǎn)經(jīng)營所獲得的凈收益首先應(yīng)滿足公司的資金需求，如果還有剩余，則派發(fā)股利。在公司的初創(chuàng)階段，公司經(jīng)營風險高，有投資需求且融資能力差，所以適用剩余股利政策。在公司的衰退階段，公司業(yè)務(wù)銳減，獲利能力和現(xiàn)金獲得能力下降，因此適用剩余股利政策，所以C正確;當法定盈余公積金達到注冊資本的50%時，可以不再提取，所以D不正確。

　　14

　　企業(yè)進行應(yīng)收賬款保理的理由不包括(　)。

　　A.

　　融資

　　B.

　　減輕企業(yè)應(yīng)收賬款管理負擔

　　C.

　　減少壞賬損失

　　D.

　　降低應(yīng)收賬款管理成本

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【答案】D。解析：應(yīng)收賬款保理的理財作用在于：(1)融資功能(選項A);(2)減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負擔(選項B);(3)減少壞賬損失、降低經(jīng)營風險(選項C);(4)改善企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)。因此選D。應(yīng)收賬款保理的目的不是為了降低管理成本。

　　15

　　某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬元，承諾費率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負擔的承諾費是(　　)萬元。

　　A.

　　1

　　B.

　　4

　　C.

　　3

　　D.

　　2

　　參考答案：A

　　【答案】A。解析：該企業(yè)負擔的承諾費=(1000-800)×0.5%=1(萬元)。

　　16

　　某企業(yè)內(nèi)第二分廠是利潤中心，本期實現(xiàn)內(nèi)部銷售收入300萬元，銷售變動成本為180萬元，該中心負責人可控固定成本為40萬元，不可控但應(yīng)由該中心負擔的固定成本為20萬元，那么該中心的部門經(jīng)理邊際貢獻是(　　)。

　　A.

　　120萬元

　　B.

　　80萬元

　　C.

　　60萬元

　　D.

　　以上均不正確

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【答案】B。解析：該部門的邊際貢獻=300-180=120(萬元)，可控邊際貢獻(部門經(jīng)理邊際貢獻)=120-40=80(萬元)，部門邊際貢獻(部門毛利)=80-20=60(萬元)。因此選B。

　　17

　　下列不是貨幣市場的特點的是(　)。

　　A.

　　期限短

　　B.

　　風險大、收益高

　　C.

　　目的是解決短期資金周轉(zhuǎn)

　　D.

　　有較強的貨幣性

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【答案】B。解析：貨幣市場的主要特點是：(1)期限短(選項A);(2)交易目的是解決短期資金周轉(zhuǎn)(選項C);(3)金融工具有較強的貨幣性(選項D)，具有流動性強、價格平穩(wěn)、風險較小(與選項B相反)等特性。因此選B。

　　18

　　已知A公司在預(yù)算期間，銷售當季度收回貨款60%，下季度收回貨款30%，下下季度收回貨款10%，預(yù)算年度期初應(yīng)收賬款金額為28萬元，其中包括上年第三季度銷售的應(yīng)收賬款4萬元.第四季度銷售的應(yīng)收賬款24萬元，則下列說法不正確的是(　　)。

　　A.

　　上年第四季度的銷售額為60萬元

　　B.

　　上年第三季度的銷售額為40萬元

　　C.

　　上年第三季度銷售的應(yīng)收賬款4萬元在預(yù)計年度第一季度可以全部收回

　　D.

　　第一季度收回的期初應(yīng)收賬款為24萬元

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【答案】D。解析：本季度銷售有40%(1-60%)在本季度沒有收回，全部計入下季度初的應(yīng)收賬款中。因此.上年第四季度的銷售額的40%為24萬元，上年第四季度的銷售額=24/40%=60(萬元)，其中的30%在本年第一季度收回，10%在本年第二季度收回;上年第三季度的銷售額在上年第三季度收回貨款60%，在上年的第四季度收回30%，到本年年度第一季度期初時，還有10%未收回(數(shù)額為4萬元，因此，上年第三季度的銷售額為4/10%=40萬元)，在本年第一季度可以全部收回。所以，第一季度收回的期初應(yīng)收賬款=18+4=22(萬元)。

　　19

　　下列籌資方式中不屬于直接籌資的是(　　)。

　　A.

　　吸收直接投資

　　B.

　　發(fā)行股票

　　C.

　　發(fā)行債券

　　D.

　　融資租賃

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【答案】D。解析：按是否以金融機構(gòu)為媒介，企業(yè)籌資分為直接籌資和間接籌資。直接籌資包括吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券等;間接籌資包括銀行借款、融資租賃等。因此選D。

　　20

　　下列項目中，同時屬于項目資本金現(xiàn)金流量表的流出項目和全部投資現(xiàn)金流量表流出項目的是(　　)。

　　A.

　　項目資本金投資

　　B.

　　營業(yè)稅金及附加

　　C.

　　借款利息支付

　　D.

　　借款本金償還

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【答案】B。解析：與全部投資的現(xiàn)金流量表相比，項目資本金現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流入項目沒有變化，但現(xiàn)金流出項目不同，其具體內(nèi)容包括：項目資本金投資(選項A)、借款本金償還(選項D)、借款利息支付(選項C)、經(jīng)營成本、營業(yè)稅金及附加、所得稅和維持運營投資等，其中選項A、C、D是項目資本金現(xiàn)金流量表的特有項目。因此選B。

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