模擬試題（六）參考答案
一、單項選擇題
1．答案：B
【解析】本題考核法律規(guī)范的相關規(guī)定，禁止性規(guī)范是禁止人們作出一定行為的法律規(guī)范。
2．答案：D
【解析】本題考核法的形式。行政法規(guī)是由國家最高行政機關國務院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。《公司法》和《會計法》屬于法律；《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》是由國家稅務總局制定并發(fā)布的，屬于部門規(guī)章。
3．答案：D
【解析】本題考核合伙企業(yè)中需要合伙人一致同意的事項以及合伙人的權利。根據《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，各合伙人有權查閱合伙企業(yè)的賬簿和其他有關文件，因此該查閱賬簿的行為不必經全體合伙人一致同意。
4．答案：A
【解析】本題考核合伙企業(yè)合伙人債務的承擔。根據《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)承擔無限連帶責任包括：
（1）合伙企業(yè)的債務應先以其全部財產進行清償，不足清償的，應由合伙企業(yè)的合伙人承擔無限連帶責任。
（2）入伙的新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務承擔連帶責任。
（3）退伙人對其退伙前發(fā)生的合伙企業(yè)的債務，與其他合伙人承擔連帶責任。被聘任的經營管理人員由于不是合伙企業(yè)的合伙人，因此也不對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任。
5．答案：A
【解析】本題考核有限責任公司分公司的設立，根據規(guī)定，有限責任公司設立分公司，應當由法定代表人向公司登記機關申請登記，并領取營業(yè)執(zhí)照。
6．答案：B
【解析】本題考核有限責任公司董事會人數。根據《公司法》的規(guī)定，有限責任公司董事會由3～13人組成。
7．答案：A
【解析】本題考核股份有限公司的設立登記時發(fā)起人的條件。根據規(guī)定，設立股份有限公司，應向有5人以上的發(fā)起人，其中有過半數的發(fā)起人在中國境內有住所。
8．答案：A
【解析】本題考核代位權的行使。債權人在行使代位權時，應向人民法院請求以自己的名義代位行使債務人權利，但該債權專屬于債務人自身的權利除外。
9．答案：A
【解析】本題考核效力待定合同的情形。行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后以被代理人的名義訂立的合同，且相對人知道該情形的，那么該合同屬于效力待定合同。相對人可以催告被代理人在一個月內予以追認。
10．答案：A
【解析】本題考核保證人的資格。根據規(guī)定，以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體和企業(yè)法人的職能部門不得作為保證人。
11．答案：A
【解析】本題考核會計檔案銷毀的相關規(guī)定。（1）單位銷毀會計檔案時，應當由單位的檔案部門和會計部門共同派人監(jiān)銷；
（2）各級主管部門銷毀會計檔案時，還應當有同級財政、審計部門派人監(jiān)銷；
（3）各級財政部門銷毀會計檔案時，應當由同級審計部門派人監(jiān)銷。
12．答案：D
【解析】本題考核免征額優(yōu)惠適用的稅種，為了貫徹合理負擔原則，個人所得稅規(guī)定有免征額；增值稅、營業(yè)稅中分別了起征點。
13．答案：C
【解析】本題考核從價計征的房產稅的計算，根據規(guī)定，從價計征房產稅的，以房產余值乘以1.2%稅率，應納房產稅＝500000×（1－30％）×1．2％＝4200（元）。
14．答案： B
【解析】本題考核增值稅發(fā)票的開具范圍，增值稅一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售行為）、提供應稅勞務，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。在下列情形下，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）向消費者銷售應稅項目；（2）銷售免稅項目；（3）將貨物用于非應稅項目；（4）將貨物用于集體福利或者個人消費；（5）將貨物無償贈與他人（如受贈人為一般納稅人除外）；（6）提供非應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產；（7）銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務。
15．答案：C
【解析】本題考核消費稅的計稅銷售額，消費稅的銷售額，是納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，實行從價定率征收的應稅消費品，其計稅依據為含消費稅而不含增值稅的銷售額。
16．答案：B
【解析】郵政業(yè)務的營業(yè)額是指提供傳遞函件或者包件、郵匯、報刊發(fā)行、郵務物品銷售、郵政儲蓄、其他郵政業(yè)務的收入。郵政局3月份應繳納由營業(yè)稅額＝（6＋9＋8）×3％＝0.69（萬元）。
17．答案：D
【解析】本題考核企業(yè)所得稅中規(guī)定的工資薪金的具體范圍，工資薪金支出指的是納稅人每一納稅年度支付給本企業(yè)任職或與其有雇用關系的員工所有現金或非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資、以及與任職或者受雇有關的其它支出。其中包括地區(qū)補貼、物價補貼和誤餐補貼。
18．答案：A
【解析】本題考核企業(yè)所得稅中廣告費的納稅調整，廣告費稅前扣除限額=3000×2%=60萬元，實際發(fā)生50萬元，廣告費不需要進行納稅調整。
19．答案：C
【解析】本題考核稅收滯納金的計算，根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起滯納金從稅款繳納期屆滿的次日開始計算，11月11日—12月5日一共是25天，滯納金的比例為每天萬分之五。所以：20×0．05%×25×10000=2500元
20．答案：C
【解析】本題考核發(fā)票管理的相關規(guī)定，外地來本轄區(qū)從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，稅務機關可以要求其提供保證人或者根據所購發(fā)票的票面限額及數量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。
21．答案：A
【解析】本題考核稅收保權措施的相關規(guī)定，選項C與保全、強制執(zhí)行措施無關；選項BD屬于稅收強制執(zhí)行措施。
22．答案：C
【解析】本題考核商業(yè)承兌匯票的提示承兌期限，根據規(guī)定，（1）見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票之日起1個月內向付款人提示承兌；（2）定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應當在匯票到期日前付款人提示承兌；（3）見票即付的匯票無需提示承兌。
23．答案：A
【解析】本題考核支票的相關規(guī)定，支票可以背書轉讓，所以B不正確；支票的提示付款期限應該為出票日起10日，所以C不正確；支票的出票人賬戶金額不足的，應該按照簽發(fā)空頭支票處理，銀行不墊款，所以D不正確。
24．答案：B
【解析】本題考核銀行匯票的提示付款期限，根據規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月。此題公司最晚也應該在6月1日前提示付款。
25．答案：B
【解析】本題考核票據權利的相關規(guī)定，支票的持票人對出票人的票據權利，自出票之日起6個月不行使而消滅。
二、多項選擇題
1．答案：BD
【解析】本題考核行政責任的種類。根據經濟法的有關規(guī)定，當事人承擔民事責任的形式包括停止侵害、排除妨礙等，罰款和暫扣營業(yè)執(zhí)照是承擔行政責任的形式。
2．答案：AC
【解析】本題考核合伙企業(yè)虧損的承擔方式。根據《合伙企業(yè)法》的規(guī)定合伙協議未約定合伙損益分配比例的，由各合伙人平均分配和分擔，因此選項B不正確；合伙協議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部責任。因此選項A不正確。
3．答案：BC
【解析】本題考核《合伙企業(yè)法》的適用范圍。《合伙企業(yè)法》適用于按照規(guī)定應由工商行政管理機關登記管理的合伙企業(yè)。采用合伙制的律師事務所、會計師事務所、醫(yī)生診所等組織，由于其歸其他行政主管部門登記管理，不適用于《合伙企業(yè)法》�！逗匣锲髽I(yè)法》規(guī)定的合伙企業(yè)，僅限于以自然人為合伙人的企業(yè)，不包括企業(yè)法人之間的合伙型聯營。此外，《合伙企業(yè)法》也不適用于不具備企業(yè)形態(tài)的契約型合伙。
4．答案：ABC
【解析】本題考核有限責任公司股東會特別決議的規(guī)定。有限責任公司股東會就增加注冊資本、減少注冊資本、公司的合并與分立、公司的解散與清算或變更公司形式、修改公司章程等事項，必須經代表2/3以上表決權的股東通過。
5．答案：AD
【解析】本題考核股份有限公司轉讓股份的規(guī)定。公司不得收購本公司的股票，但為減少公司資本而注銷股份或者與持有本公司股票的其他公司合并時除外。
6．答案：ACD
【解析】本題考核不得撤銷要約的情形，《合同法》規(guī)定，不得撤銷要約的情形：
（1）要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷；
（2）受要約人有理由認為要約是不可撤銷的，并已經為履行合同作了準備工作。
7．答案：BCD
答案：本題考核效力待定合同的有關規(guī)定。因重大誤解訂立的合同屬于可撤銷的合同。
8．答案：ABCD
【解析】本題考核應當辦理會計核算的情形。對于一個單位發(fā)生的所有的經濟業(yè)務活動，都應當及時辦理會計核算。會計核算的范圍是相當廣泛的。
9．答案：ABCD
【解析】本題考核代理記賬機構可以接受委托辦理的業(yè)務。
10．答案：BCD
【解析】本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅的應稅項目有7項，它們是原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽、柴油不屬于應稅礦產品。
11．答案：ABC
【解析】本題考核增值稅視同銷售的范圍。選項ABC視同銷售，應繳納增值稅；選項D應繳納營業(yè)稅。
12．答案：BCD
【解析】本題考核營業(yè)稅混合銷售的情形。A項屬增值稅納稅人發(fā)生混合銷售，B、C、D項為營業(yè)稅納稅人發(fā)生混合銷售。
13．答案：ABCD
【解析】本題考核稅務機關有權采取核定征收方式的情形。
14．答案：ABCD
【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前不得扣除的準備金。根據規(guī)定，納稅人提取的存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資跌價準備金、風險準備金以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準備金，不得在稅前扣除。
15．答案：ABC
【解析】本題考核偷稅行為的界定。納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，構成偷稅。選項D屬于逃避稅務機關追繳欠稅行為。
16． 答案：BD
【解析】本題考核違反稅收法律的法律責任。根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款的50％以上3倍以下的罰款。注意本題選的是“不正確的說法”。
17．答案：ABC
【解析】本題考核個人信用卡賬戶續(xù)存資金的規(guī)定。根據規(guī)定，經營性收入不得轉入個人卡賬戶中。
18．答案：ABCD
【解析】本題考核專用存款賬戶的開立�；窘ㄔO資金、財政預算外資金、證券交易結算資金、單位銀行卡備用金都可申請開立專用存款賬戶
19．答案：ABD
【解析】本題考核商業(yè)承兌匯票的出票人。根據規(guī)定，商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，并與付款人具有真實的委托付款關系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。
20．答案：BCD
【解析】本題考核票據的變造的情形。票據的變造是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以變更的行為（如變更票據上的到期日、付款日、付款地、金額）
