11

　　[答案] B

　　[解析] 本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。向消費者銷售應稅項目和將貨物用于集體福利或個人消費屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)不屬于增值稅納稅范圍，不涉及增值稅發(fā)票。

　　[該題針對“增值稅專用發(fā)票管理”知識點進行考核]

　　12

　　[答案] C

　　[解析] 采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。

　　[該題針對“增值稅的納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核]

　　13

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核自產(chǎn)自用消費品應當征收消費稅的情形。根據(jù)規(guī)定，自產(chǎn)應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務，以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應稅消費品，應當繳納消費稅。對于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的情況，不繳納消費稅。

　　[該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　14

　　[答案] D

　　[解析] (1)進口消費稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率

　　(2)該批進口小轎車應繳納的消費稅稅額=(14.3+4.1)÷(1-8%)×8%×100=160(萬元)。

　　[該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核]

　　15

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核消費稅的征收范圍。飛機不屬于消費稅的征收范圍。

　　[該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　16

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核外購和委托加工收回的應稅消費品已納消費稅的抵扣。按規(guī)定，外購的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)小汽車不屬于可以抵扣已繳納的消費稅的項目。

　　[該題針對“消費稅已納稅額的扣除”知識點進行考核]

　　17

　　[答案] A

　　[解析] 甲是納稅人，乙為扣繳義務人。

　　[該題針對“消費稅的納稅人和征收范圍”知識點進行考核]

　　18

　　[答案] B

　　[解析] (1)進口的應稅消費品，為報關(guān)進口的當天

　　(2)委托加工的應稅消費品，為納稅人提貨的當天

　　(3)采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當天。

　　[該題針對“消費稅納稅義務發(fā)生時間、地點、期限”知識點進行考核]

　　19

　　[答案] A

　　[解析] 本題考核營業(yè)稅的征收范圍。(1)選項

　　B.C屬于混合銷售行為，應當征收增值稅

　　(2)選項D屬于營業(yè)稅的免稅項目。

　　[該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核]

　　20

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)應納營業(yè)稅的扣繳義務人的確定。個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得收入時，其應納營業(yè)稅以專利權(quán)受讓者為扣繳義務人。

　　[該題針對“營業(yè)稅扣繳義務人”知識點進行考核]