四、計(jì)算題

　　1. 德源公司是一生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2008年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：

　　(1)購(gòu)進(jìn)A類(lèi)原材料，專(zhuān)用發(fā)票注明買(mǎi)價(jià)3000萬(wàn)元，增值稅稅率17%，增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)期通過(guò)認(rèn)證。

　　(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證注明買(mǎi)價(jià)500萬(wàn)元。

　　(3)將生產(chǎn)出的甲產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售，含增值稅售價(jià)為5850萬(wàn)元，甲產(chǎn)品增值稅稅率17%。向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，建設(shè)基金10萬(wàn)元，裝卸費(fèi)10萬(wàn)元。

　　(4)部分自產(chǎn)丙產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本300萬(wàn)元，市場(chǎng)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，丙產(chǎn)品增值稅稅率17%。

　　要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題。

　　(1)計(jì)算本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　(2)計(jì)算當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額;

　　(3)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅。

　　2. 某企業(yè)2007年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元。

　　(2)委托某工廠加工A類(lèi)化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)2000元(不含增值稅)。該批加工產(chǎn)品已收回(受托方?jīng)]有A類(lèi)化妝品同類(lèi)貨物價(jià)格)。

　　(3)銷(xiāo)售本企業(yè)生產(chǎn)的B類(lèi)化妝品，取得銷(xiāo)售額580000元(不含增值稅)。

　　(4)“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放B類(lèi)化妝品，成本6000元，不含稅銷(xiāo)售額8000元。

　　(5)企業(yè)將當(dāng)月進(jìn)口的散裝化妝品全部用于生產(chǎn)加工成套化妝品對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元;向消費(fèi)者零售，取得含稅銷(xiāo)售額58.5萬(wàn)元。

　　已知化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%、增值稅稅率17%。

　　要求：

　　(1)計(jì)算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(2)計(jì)算加工廠代收代繳A類(lèi)化妝品的消費(fèi)稅;

　　(3)計(jì)算B類(lèi)化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(4)計(jì)算成套化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　3. 中國(guó)公民張某2008年12月取得以下收入：

　　(1)工資5600元，全年一次性獎(jiǎng)金30000元。

　　(2)國(guó)債利息收入20000元。

　　(3)購(gòu)買(mǎi)福利彩票支出1000元，取得一次性中獎(jiǎng)收入15000元。

　　(4)為某公司設(shè)計(jì)辦公樓圖紙，取得一次性設(shè)計(jì)收入24000元。

　　(5)轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬(wàn)元，該套住房購(gòu)買(mǎi)價(jià)為80萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)時(shí)間為2003年1月份并且是惟一的家庭生活用房。

　　要求：

　　(1)分別說(shuō)明張某當(dāng)月各項(xiàng)收入是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

　　(2)計(jì)算張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。