四、計(jì)算題

　　1. 有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的某外貿(mào)公司，8月經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車(chē)30輛，每輛小轎車(chē)貨價(jià)15萬(wàn)元;運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用為9萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用為1.38萬(wàn)元，公司委托運(yùn)輸公司將小轎車(chē)從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用9萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。當(dāng)月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬(wàn)元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。(提示：小轎車(chē)關(guān)稅稅率60%、增值稅稅率17%、消費(fèi)稅稅率9%。)

　　要求：

　　(1)計(jì)算小轎車(chē)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。

　　(2)計(jì)算國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)8月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　2. 中國(guó)公民李某系自由職業(yè)者，2008年3月收入情況如下：

　　(1)出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬50000元。

　　(2)為出版社翻譯一片文章，取得翻譯收入3600元。

　　(3)將自有的一套住房出租，取得租金收入4200元。

　　(4)股票轉(zhuǎn)讓所得20000元。

　　(5)轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬(wàn)元，該套住房購(gòu)買(mǎi)價(jià)為55萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)時(shí)間為2006年1月。

　　要求：

　　計(jì)算李某2008年3月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　3. 甲企業(yè)2008年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入4600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，處置固定資產(chǎn)凈收入60萬(wàn)元。

　　(2)產(chǎn)品銷售成本3800萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅61萬(wàn)元，消費(fèi)稅19萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加8萬(wàn)元。

　　(3)銷售費(fèi)用140萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用28萬(wàn)元。

　　(4)管理費(fèi)用232萬(wàn)元，其中新技術(shù)研發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元。

　　(5)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中繳納稅收滯納金10萬(wàn)元。

　　已知：甲企業(yè)適用25%的稅率;假定新技術(shù)研發(fā)費(fèi)可按實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除

　　要求：(1)計(jì)算甲企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額。

　　(2)計(jì)算甲企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。