四、計算題

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　　[答案] (1)小轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅：

　　①進口小轎車的貨價=15×30=450(萬元)

　　②關(guān)稅的完稅價格=450+9+1.38=460.38(萬元)

　�、圻M口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅：

　　進口關(guān)稅=460.38×60%=276.23(萬元)

　�、苓M口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費稅：

　　消費稅組成計稅價格=(460.38+276.23)÷(1-9%)=809.46(萬元)

　　應(yīng)繳納消費稅=809.46×9%=72.85(萬元)

　�、葸M口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納增值稅：

　　應(yīng)繳納增值稅=809.46×17%=137.61(萬元)

　　(2)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅：

　�、黉N項稅額=40.95÷(1+17%)×17%×24=142.8(萬元)

　　②進項稅額=(9×7%+137.61)÷30×28=129.02(萬元)

　�、蹜�(yīng)納稅額=142.8-129.02=13.78(萬元)

　　2

　　[答案] (1)稿酬應(yīng)納稅額=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)

　　(2)翻譯收入(勞務(wù)報酬)應(yīng)納稅額=(3600-800)×20%=560(元)

　　(3)租金收入應(yīng)納稅額=4200×(1-20%)×10%=336(元)

　　(4)目前，我國對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。

　　(5)轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)納稅額=(80-5-55)×20%=4(萬元)=40000(元)

　　(6)李某2008年3月應(yīng)繳納個人所得稅=5600+560+336+40000=46496(元)

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　　[答案] (1)該企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額=(4600+400+60)-3800-19-8-140-28-232-30×50%-(100-10)=728(萬元)

　　(2)應(yīng)納所得稅=728×25%=182(萬元)

　　[解析]新技術(shù)開發(fā)費可以加計50%扣除;稅收滯納金屬于行政罰款，不得扣除;國債利息收入免稅。