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| 第 11 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題答案 |
13、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，應(yīng)納增值稅=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(萬(wàn)元)
【該題針對(duì)“營(yíng)改增納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的化妝品，稅法規(guī)定個(gè)體戶不得代收代繳消費(fèi)稅，由委托方收回后自己交納。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除。其他選項(xiàng)均不屬于稅法規(guī)定的可以扣除已納消費(fèi)稅的情形。
【該題針對(duì)“已納消費(fèi)稅的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核增值稅的納稅人。
【該題針對(duì)“增值稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。乙類啤酒每噸稅額為220元，所以銷售乙類啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅為：400×220=88000(元)。自產(chǎn)白酒用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，視同銷售征收消費(fèi)稅，無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費(fèi)稅為：組成計(jì)稅價(jià)格=[35000×0.2×(1+10%)+(0.2×2000×0.5)]÷(1-20%)=9875(元);白酒應(yīng)納消費(fèi)稅額=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175(元);應(yīng)納稅額=88000+2175=90175(元)。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核消費(fèi)稅的銷售額確定。應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額不包括向購(gòu)買方收取的增值稅稅款。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核稅收法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。
【該題針對(duì)“稅收法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
20、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議結(jié)果不服，才能提起稅務(wù)行政訴訟。選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為;選項(xiàng)A、B、C中的爭(zhēng)議，當(dāng)事人可以選擇行政復(fù)議或訴訟程序。
【該題針對(duì)“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
21、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核稅收保全措施的規(guī)定。選項(xiàng)B、C屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施。
【該題針對(duì)“稅收保全措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
22、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核滯納金的計(jì)算。該企業(yè)應(yīng)繳納稅款期限是8月15日，即從8月16日至10月15日滯納稅款，共計(jì)16+30+15=61(天)。按照稅法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。滯納金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。
【該題針對(duì)“滯納金相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
23、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核稅款征收措施。發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。
【該題針對(duì)“稅款征收措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
24、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核稅款征收的方式。定期定額征收，適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能 準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶，包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。
【該題針對(duì)“稅款征收的方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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