| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題及答案解析 |
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54根據(jù)以下內(nèi)容，回答54-58題。
某建材家居城2012年1月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供建材銷售、家庭裝修裝飾、家具銷售等項(xiàng)目，公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)2012年1月，申報(bào)辦理了開業(yè)稅務(wù)登記;
(2)10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù);
該家居城2012年土地、房屋、車輛使用情況如下：
(1)該家居城實(shí)際占用的土地面積為20000平方米，另外，商城的停車場(chǎng)占地500平方米;
(2)擁有房產(chǎn)原值2800萬元，該房產(chǎn)現(xiàn)價(jià)評(píng)估值為4000萬元。2012年2月底為擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，經(jīng)批準(zhǔn)新征用土地2400平方米(非耕地)進(jìn)行擴(kuò)建房產(chǎn)，擴(kuò)建投資額預(yù)計(jì)280萬元，于2012年9月辦理完工驗(yàn)收手續(xù)，從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價(jià)值為300萬元;
(3)原有運(yùn)貨車10輛，每輛整備質(zhì)量噸位5噸，7月份又購入貨車3輛，每輛整備質(zhì)量噸位2噸，當(dāng)月投入使用。
已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定該地段城鎮(zhèn)土地使用稅5元/平方米;房產(chǎn)稅扣除比率為20%;載貨汽車基準(zhǔn)稅額每噸60元，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列(1)～(5)小題：
該公司申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是( )。
A.2012年1月5日
B.2012年1月10日
C.2012年1月15日
D.2012年1月30日
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】該公司2012年1月1日領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
55 該企業(yè)辦理發(fā)票領(lǐng)購時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是( )。
A.稅務(wù)登記證件
B.經(jīng)辦人員身份證明
C.法定代表人身份證明
D.財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模
【參考答案】A,B,D
【系統(tǒng)解析】申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人必須先提出購票申請(qǐng)，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或者其他相關(guān)證明，以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模。
56 該家居城2012年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是( )萬元。
A.11.25
B.11.5
C.10
D.10.25
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000+500+2400×10/12)×5=112500(元)=11.25(萬元)
57 該家居城2012年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為( )萬元。
A.29.76
B.22.5
C.33.6
D.27.6
【參考答案】D
【系統(tǒng)解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅
=2800×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%÷12×3=27.6(萬元)
58 該家居城2012年應(yīng)納的車船稅為( )萬元。
A.0.318
B.0.372
C.0.3
D.0.072
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】應(yīng)納車船稅=10×5×60+3×2×60×6÷12=3180(元)=0.318(萬元)
59 根據(jù)以下內(nèi)容，回答59-61題。
大成建筑公司(位于市區(qū))2010年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)以16000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，之后，大成建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以7000萬元分包給乙建筑公司;
(2)工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值4000萬元的兩幢相同地段、相同結(jié)構(gòu)的普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給大成建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi);
(3)大成建筑公司將一幢普通住宅自用，另一幢市值2200萬元的普通住宅抵頂了應(yīng)付給乙建筑公司的工程勞務(wù)費(fèi)。
已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%，銷售不動(dòng)產(chǎn)適用的營業(yè)稅稅率為5%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：
大成建筑公司應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅為( )萬元。
A.480
B.270
C.800
D.450
【參考答案】B
【系統(tǒng)解析】大成建筑公司應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅=(16000-7000)×3%=270(萬元)
60 房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅為( )萬元。
A.200
B.120
C.136.08
D.0
【參考答案】A
【系統(tǒng)解析】房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅=4000×5%=200(萬元)
61 大成建筑公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅為( )萬元。
A.110
B.66
C.10
D.100
【參考答案】C
【系統(tǒng)解析】大成建筑公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅=(2200-4000÷2)×5%=10(萬元)
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