| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：判斷題 |
| 第 5 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
58根據(jù)下列材料，請(qǐng)回答58-61題：
中國(guó)公民王先生為境內(nèi)某外企的員工，2013年1～12月收入情況如下：
(1)每月取得工資薪金10000元;
(2)利用業(yè)余時(shí)間編寫并出版一本小說(shuō)，取得稿酬所得5000元;
(3)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次取得收入150000元，拿出40000元向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng);
(4)出租自有住房，每月取得租金收入3000元，7月份發(fā)生修繕費(fèi)1500元(不考慮其他稅費(fèi))。
要求：根據(jù)以上資料，分析回答下列小題：
下列關(guān)于王先生工資薪金所得的稅務(wù)處理正確的是( )。
A.王先生工資薪金所得可以扣除的費(fèi)用為3500元/月
B.王先生工資薪金所得可以扣除的費(fèi)用為4800元/月
C.王先生工資薪金所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅為8940元
D.王先生工資薪金所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅為5820元
參考答案: A,C
答案解析:
王先生是中國(guó)公民，并在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)工作，所以工資薪金所得的費(fèi)用扣除額為3500元;工資薪金所得全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅=[(10000—3500)×20%一555]X12=8940(元)。
59 王先生稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅是( )元。
A.240
B.448
C.560
D.800
參考答案: C
答案解析:
稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=5000×(1—20%)X20%X(1--30%)=560(兀)
60 王先生轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.14400
B.16000
C.16800
D.26600
參考答案: C
答案解析:
公益性捐贈(zèng)扣除限額=150000×(1--20%)×30%=36000(元)實(shí)際公益性捐贈(zèng)40000元，超過(guò)扣除限額36000元，所得稅前只能扣除36000元。轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)應(yīng)納的個(gè)人所得稅一[150000×(1—20%)一36000(公益捐贈(zèng)扣除 限額)1×20%=16800(元)
【提示】個(gè)人用于中國(guó)境內(nèi)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
61 王先生出租房屋全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.2490
B.2560
C.4980
D.5120
參考答案: A
答案解析:
出租房屋全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅=(3000—800—800)×10%+(3000—800—700)X 10%+(3000--800)×10%×l0=2490(元)
【提示】從2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租居民住房適用l0%的稅率。
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