11 某鎢礦企業(yè)2013年10月共開(kāi)采鎢礦石原礦80000噸，直接對(duì)外銷(xiāo)售鎢礦石原礦40000噸，以部分鎢礦石原礦人選精礦9000噸，選礦比為40%。鎢礦石適用稅額8元/噸。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納資源稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.32

　　B.39.2

　　C.50

　　D.64

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核資源稅的計(jì)算。納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量;金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準(zhǔn)確掌握移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。應(yīng)納資源稅=(40000×8十9000÷40%×8)÷10000=50(萬(wàn)元)。

　　12 下列項(xiàng)目適用13%稅率的是(　　)。

　　A.電腦

　　B.二甲醚

　　C.自行車(chē)

　　D.方便面

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核增值稅的適用稅率。選項(xiàng)ACD均適用的增值稅稅率為17%。

　　13 下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述，不正確的是(　　)。

　　A.同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得，計(jì)征個(gè)人所得稅

　　B.同一作品在報(bào)刊上連載取得的收人，以每次連載的收入為一次.計(jì)征個(gè)人所得稅

　　C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

　　D.偶然所得，以每次收入為一次

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報(bào)刊上連載取得收人，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　14 某公司2013年10月接受捐贈(zèng)進(jìn)口小汽車(chē)10輛自用，無(wú)法取得該型號(hào)汽車(chē)的市場(chǎng)價(jià)格，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格為200000元/輛。則該公司應(yīng)納的車(chē)輛購(gòu)置稅額為(　　)元。

　　A.199560.52

　　B.199660.52

　　C.200000

　　D.216000

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。按現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按購(gòu)置該型號(hào)車(chē)輛的價(jià)格確認(rèn);不能取得購(gòu)置價(jià)格的，則由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定相同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格核定。該公司應(yīng)納的車(chē)輛購(gòu)置稅=200000×10×10%=200000(元)。

　　15 下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額陳述，不正確的是(　　)。

　　A.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅

　　B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

　　C.組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1+消費(fèi)稅稅率)

　　D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅;沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅稅率)。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅;沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)。

　　16 某個(gè)體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2014年1月，該個(gè)體商店購(gòu)置一批貨物，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，當(dāng)月零售貨物取得銷(xiāo)售收入22400元;用部分外購(gòu)商品抵債，抵債商品的買(mǎi)價(jià)為1200元，售價(jià)為1500元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　　)元。

　　A.696.12

　　B.602.91

　　C.687.8

　　D.717

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納增值稅=22400÷(1+3%)×3%+1500÷(1+3%)×3%=696.12(元)。

　　17 除法律另有規(guī)定的，仲裁裁決為終局裁決，裁決書(shū)發(fā)生法律效力的時(shí)間為(　　)。

　　A.送達(dá)之日

　　B.公證之日

　　C.作出之日

　　D.接收之日

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核裁決書(shū)的效力。除法律另有規(guī)定外，仲裁裁決為終局裁決，裁決書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力。

　　18 甲、乙雙方簽訂一份制造設(shè)備的合同，由此形成的法律關(guān)系客體是(　　)。

　　A.乙方制造的該設(shè)備

　　B.甲乙雙方

　　C.乙方承接制造設(shè)備的勞務(wù)行為

　　D.甲乙雙方承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核法律關(guān)系客體的含義。法律關(guān)系客體是指法律主體權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象。甲、乙雙方簽訂制造合同而形成法律關(guān)系的客體是行為。即該法律關(guān)系客體并不是乙方制造的設(shè)備，而是乙方承接制造設(shè)備的勞務(wù)行為。

　　19 王某2013年8月1日開(kāi)始將市區(qū)自有的一間臨街商鋪出租，租期1年，月租金為5000元，租金每月收取。10月份發(fā)生修繕費(fèi)600元。不考慮其他稅費(fèi)。王某2013年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.3904

　　B.4000

　　C.3104

　　D.3872

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)× 20%×4+(5000-600)×(1-20%)×20%=3904(元)。

　　20 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　　)。

　　A.在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

　　B.在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

　　C.在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè)

　　D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核企業(yè)所得稅納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)針對(duì)其投資者和合伙人征收個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅。

　　21 于某的日工資為100元，每周工作5天，每天工作8小時(shí)。其在2013年10月的一個(gè)周六加班了1天，在“十一”國(guó)慶節(jié)法定假期加班了2天。則于某10月份可以獲得加班費(fèi)為(　　)元。

　　A.500

　　B.600

　　C.800

　　D.900

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核特殊情況下勞動(dòng)薪酬的計(jì)算。于某周六加班1天，獲得2倍工資報(bào)酬，100×2=200(元)，法定假日加班獲得3倍工資報(bào)酬，100×3×2=600(元)，則于某獲得的加班費(fèi)=200+600=800(元)。

　　22 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述不正確的是(　　)。

　　A.納稅人轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的土地使用權(quán)，以全部收入為營(yíng)業(yè)額

　　B.娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

　　C.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　D.對(duì)參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門(mén)，按各自取得的全部?jī)r(jià)款為營(yíng)業(yè)額

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

　　23 下列關(guān)于發(fā)票的相關(guān)表述中，不正確的是(　　)。

　　A.發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)

　　B.可以拆本使用發(fā)票

　　C.任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶空白發(fā)票

　　D.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　本題考核發(fā)票的相關(guān)規(guī)定。發(fā)票不得拆本使用。

　　24下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.法是明確而普遍適用的規(guī)范

　　B.法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)

　　C.法由被統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定

　　D.法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核法的本質(zhì)與特征。法所體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的意志，是由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件決定的，是社會(huì)客觀(guān)需要的反映。

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