四、不定項(xiàng)選擇題

　　{資料1 答案]

　　1. [答案] B

　　[解析]納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。

　　2. [答案] BD

　　[解析] (1)選項(xiàng)AB: 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物，應(yīng)該分別核算貨物的銷售額和建筑勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，貨物銷售額繳納增值稅，建筑勞務(wù)營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅;(2) 選項(xiàng)CD: 納稅人提供建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備和其他物資及動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款。

　　3. [答案] B

　　[解析]納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購(gòu)的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營(yíng)業(yè)額;因此，甲建筑公司針對(duì)業(yè)務(wù)(3) 應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅 = (10 + 2 )×3 % = O.36 (萬(wàn)元) 。

　　4. [答案] D

　　[解析]納稅人將自建的房屋對(duì)外銷售(不包括個(gè)人自建自用住房銷售)，其自建行為首先按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，再按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　[資料2 答案]

　　1. [答案] B

　　[解析] (1)崗位津貼300 元應(yīng)計(jì)征個(gè)人所得稅;(2) 差旅費(fèi)津貼900 元不屬于工資、薪金性質(zhì)的"補(bǔ)貼、津貼不征收個(gè)人所得稅;(3)雇員取得除"全年一次性獎(jiǎng)金"以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等等，一律將全部獎(jiǎng)金與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

　　2. [答案] AC

　　[解析] (1)個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照"勞務(wù)報(bào)酬所得"項(xiàng)目征稅;(2) 個(gè)人在公司(包括其關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按"工資、薪金所得"項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

　　3. [答案] D

　　[解析] (1)兼職講課收入應(yīng)按照"勞務(wù)報(bào)酬所得"計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;(2) 屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1 個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次;(3) 勞務(wù)報(bào)酬每次收入在4000元以上的，減除20% 的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

　　4. [答案] BD

　　{解析] (1)選項(xiàng)AB: 同一作品出版、發(fā)表后，因"添加印數(shù)"而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅;同一作品"再版"取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅;(2) 選項(xiàng)C. 對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，應(yīng)按"特許權(quán)使用費(fèi)所得"項(xiàng)目

　　征收個(gè)人所得稅，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅= 100000 × (1 - 20 %) × 20 % = 16000 (元);(3)選項(xiàng)D: 編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按"特許權(quán)使用費(fèi)所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　[資料3 答案]

　　1. [答案] C

　　[解析]用人單位自"用工之日" (而非"書面勞動(dòng)合同簽訂之日" )起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。

　　2. [答案] ABC

　　[解析] (1)選項(xiàng)ABC: 用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物;(2) 選項(xiàng)D: 用人單位有權(quán)了解勞動(dòng)者與勞動(dòng)合同直接相關(guān)的基本情況。

　　3. [答案] B

　　[解析]勞動(dòng)合同期限1 年以上不滿3 年的，試用期不得超過(guò)2 個(gè)月。

　　4. [答案] AB

　　[解析]在勞動(dòng)合同法律制度中，只允許用人單位和勞動(dòng)者就兩種事項(xiàng)約定違約金：(1)服務(wù)期;(2) 競(jìng)業(yè)限制。就其他任何事項(xiàng)約定的違約金均得不到勞動(dòng)合同法的支持。

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