【資料六】

　　(2011年)某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)提供國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸及裝卸服務(wù)、取得運(yùn)輸收入35萬(wàn)元，裝卸收入4萬(wàn)元，支付裝卸工人工資1萬(wàn)元;

　　(2)承攬國(guó)際貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得全程運(yùn)輸收入48萬(wàn)元，支付境外承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)16萬(wàn)元;

　　(3)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)中取得貨物整理收入9萬(wàn)元;

　　(4)代客戶(hù)保管貨物，取得倉(cāng)儲(chǔ)收入7萬(wàn)元;

　　(5)在某商業(yè)銀行開(kāi)立一般存款賬戶(hù)用于業(yè)務(wù)結(jié)算。

　　已知：交通運(yùn)輸業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%;服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為50A。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第15—18小題。

　　1.該公司當(dāng)月申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.運(yùn)輸收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅

　　B.裝卸收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)納稅

　　C.貨物整理收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅

　　D.倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)納稅

　　【答案】ACD

　　【解析】交通運(yùn)輸業(yè)是指使用運(yùn)輸工具或者人力、畜力將貨物或旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸和裝卸搬運(yùn)五大類(lèi);服務(wù)業(yè)是指利用設(shè)備、工具、場(chǎng)所、信息或技能為社會(huì)提供服務(wù)的業(yè)務(wù)，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。

　　2.該公司當(dāng)月國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入和裝卸收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

　　A.國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(35+48)×5%=4.15(萬(wàn)元)

　　B.國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(35+48-16)×3%=2.01(萬(wàn)元)

　　C.裝卸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=4×3%=0.12(萬(wàn)元)

　　D.裝卸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(4-1)×5%=0.15(萬(wàn)元)

　　【答案】BC

　　【解析】交通運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)業(yè)額為從事交通運(yùn)輸納稅人提供交通勞務(wù)所取得的全部運(yùn)營(yíng)價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，運(yùn)輸企業(yè)自我國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額，因此國(guó)內(nèi)、國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(35+48-16)×3%=2.01(萬(wàn)元);裝卸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=4×3%=0.12(萬(wàn)元)。

　　3.該公司當(dāng)月貨物整理收入和倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

　　A.貨物整理收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=9×3%=0.27(萬(wàn)元)

　　B.貨物整理收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=9×5%=0.45(萬(wàn)元)

　　C.倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=7×5%=0.35(萬(wàn)元)

　　D.倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=7×3%=0.21(萬(wàn)元)

　　【答案】AC

　　【解析】交通運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，因此貨物整理收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=9×3%=0.27(萬(wàn)元);服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，因此倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=7×5%=0.35(萬(wàn)元)。

　　4.該公司當(dāng)月開(kāi)立一般存款賬戶(hù)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的期限是(　　)。

　　A.自開(kāi)立之日起5日內(nèi)

　　B.自開(kāi)立之日起10日內(nèi)

　　C.自開(kāi)立之日起15日內(nèi)

　　D.自開(kāi)立之日起30日內(nèi)

　　【答案】C

　　【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)，并自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告;發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作書(shū)面報(bào)告。

關(guān)注566會(huì)計(jì)職稱(chēng)微信第一時(shí)間獲取報(bào)名、試題、內(nèi)部資料等信息!

會(huì)計(jì)職稱(chēng)題庫(kù)【手機(jī)題庫(kù)下載】 | 微信搜索"566會(huì)計(jì)職稱(chēng)"

　　相關(guān)推薦：

　　2015初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》全真試題答案匯總

　　2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試提前應(yīng)對(duì)策略及備考指導(dǎo)

　　2015會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》章節(jié)測(cè)試題匯總

　　考試吧：2015初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)報(bào)名時(shí)間及報(bào)名入口專(zhuān)題