| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 9 頁(yè)：答案及解析 |
【資料3】
某市甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年開(kāi)發(fā)的位于本市區(qū)的A項(xiàng)目商品房的有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)當(dāng)年將委托建造的該項(xiàng)目商品房全部銷售，簽訂了商品房銷售合同，取得銷售收入8000萬(wàn)元;
(2)年初受讓A項(xiàng)目所占土地，簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款1600萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)100萬(wàn)元;
(3)開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)500萬(wàn)元，前期工程費(fèi)200萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)300萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用150萬(wàn)元;
(4)開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生符合規(guī)定的銷售費(fèi)用200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元、管理費(fèi)用120萬(wàn)元。
已知，甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不能按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С�，�?dāng)?shù)卣?guī)定的開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%;購(gòu)銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰;產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰;甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司適用的城建稅稅率為7 %，教育費(fèi)附加征收率為3%。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。
1.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就A項(xiàng)目上述業(yè)務(wù)簽訂的合同應(yīng)繳納的印花稅為( )。
A. 8000×0.5‰+1600×0.5‰=4.8(萬(wàn)元)
B. 8000×0.5‰ +1600×0.3‰ =4. 48(萬(wàn)元)
C. 8000×0.3‰+(1600 +100) ×0.3‰=2.91(萬(wàn)元)
D. 8000×0.3‰+(1600 +100) ×0.5‰=3.25(萬(wàn)元)
2.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就A項(xiàng)目商品房銷售收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )。
A.8000 x5% =400(萬(wàn)元)
B.(8000 -1600 -100) x5% =315(萬(wàn)元)
C. (8000 -1600 -100 -500 - 200 - 300 -150) x5%=257.5(萬(wàn)元)
D. (8000 -1600 -100 - 500 - 200 - 300 -150 - 200 -100 -120) x5% =236.5(萬(wàn)元)
3。有關(guān)甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算銷售A項(xiàng)目商品房應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)的扣除項(xiàng)目，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.準(zhǔn)予扣除的“取得土地使用權(quán)所支付的金額”= 1600 +100 =1700(萬(wàn)元)
B.準(zhǔn)予扣除的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”= 500 +200 +300 +150 =1150(萬(wàn)元)
C.準(zhǔn)予扣除的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”= 200 +100 +120= 420(萬(wàn)元)
D.準(zhǔn)予扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”=8000 x5%×(1+7% +3%)=440(萬(wàn)元)
4.有關(guān)甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將其開(kāi)發(fā)的所有項(xiàng)目合并清算
B.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)當(dāng)就A項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算
C.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司可以申請(qǐng)暫不就A項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算
D.甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地增值稅稅款
關(guān)注566會(huì)計(jì)職稱微信第一時(shí)間獲取試題、內(nèi)部資料等信息!
會(huì)計(jì)職稱題庫(kù)【手機(jī)題庫(kù)下載】 | 微信搜索"566會(huì)計(jì)職稱"
| 初級(jí)QQ群： | 中級(jí)QQ群： |
|---|
相關(guān)推薦：
各地2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱準(zhǔn)考證打印時(shí)間及入口匯總
必備：2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱高頻考點(diǎn)匯總(各科目)
下載
