根據以下資料，回答題。

　　某市一家綜合公司2014年發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)轉讓5年前建成的位于市區(qū)的舊倉庫，取得收入120萬元，該倉庫的原值為100萬元.已提取折舊40萬元。經權威機構評估，成新度為30%，目前建造同樣的倉庫需要150萬元;轉讓舊倉庫時向政府補繳土地使用權出讓金40萬元，發(fā)生其他相關費用8萬元;

　　(2)轉讓市區(qū)一塊土地使用權，取得收入560 萬元。年初取得該土地使用權時支付金額420萬元，轉讓時發(fā)生相關費用6萬元。已知：上述業(yè)務均按規(guī)定繳納了城建稅、教育費附加。

　　54 該公司轉讓舊倉庫和土地使用權應納營業(yè)稅額( )萬元。

　　A.6

　　B.10

　　C.12

　　D.13

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　該公司轉讓舊倉庫應納營業(yè)稅：l20 ×5%=6(萬元);該公司轉讓土地使用權應納營業(yè)稅=(560—420)×5%=7(萬元);該公司轉讓舊倉庫和土地使用權應繳納營業(yè)稅=6+7=13(萬元)。

　　55 該公司應納城建稅和教育費附加( ) 萬元。

　　A.1.1

　　B.1.27

　　C.1.3

　　D.3.4

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　該公司應納城建稅和教育費附加：(6+7)×(7%+3%)=1.3(萬元)。

　　56 該公司轉讓舊倉庫評估價格( )萬元。

　　A.45

　　B.80

　　C.120

　　D.150

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　該公司轉讓舊倉庫的評估價格=150 ×30%=45(萬元)。

　　57 該公司轉讓舊倉庫應納土地增值稅( ) 萬元。

　　A.5.34

　　B.5.78

　　C.6.02

　　D.6.17

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　增值額=120一[45+6×(1+7%+3%)+40+8]=120—99.6=204(萬元);增值率=20.4÷99.6×100%=20.48%：應納土地增值稅=20.4×30%=6.12(萬元)。

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