【資料2】

　　某煤炭生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2015年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)開(kāi)采原煤10000噸，將其中6000噸直接對(duì)外銷售，不含增值稅單價(jià)為500元;另將其中2000噸移送連續(xù)加工洗煤，1500噸移送連續(xù)加工居民用蜂窩煤，其余500噸用于職工宿舍供暖。

　　(2)將以自采未稅原煤加工的洗煤600噸銷售給甲企業(yè)，不含增值稅單價(jià)為1200元，雙方采用分期收款方式結(jié)算，約定本月應(yīng)收1/3的價(jià)款，但實(shí)際只收取不含稅價(jià)款20萬(wàn)元。

　　(3)將以外購(gòu)已稅原煤加工的洗煤500噸銷售給乙企業(yè)，不含增值稅單價(jià)為1200元，雙方約定2015年2月5日發(fā)貨，采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，本月預(yù)收價(jià)款的20%作為定金，其余貨款于收到貨物驗(yàn)收合格后付清。

　　(4)銷售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣150千立方米，取得不含增值稅銷售額30萬(wàn)元。

　　(5)購(gòu)進(jìn)挖掘機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅款為10.2萬(wàn)元;支付不含稅運(yùn)費(fèi)2.55萬(wàn)元，取得一般納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。

　　(6)月初購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬(wàn)元;但月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)上述低值易耗品因管理不善丟失1/5。已知，相關(guān)票據(jù)本月已通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣，該煤炭生產(chǎn)企業(yè)銷售應(yīng)稅煤炭適用的資源稅稅率為3%，洗選煤的折算率為50%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。

　　1.該煤炭生產(chǎn)企業(yè)2015年1月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的是( )。

　　A.直接對(duì)外銷售自采原煤6000噸

　　B.移送自采原煤2000噸連續(xù)加工洗煤

　　C.移送自采原煤1500噸連續(xù)加工居民用蜂窩煤

　　D.將自采原煤500噸用于職工宿舍供暖、

　　2。有關(guān)業(yè)務(wù)(2)和業(yè)務(wù)(3)，下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A.向甲企業(yè)銷售洗煤2015年1月應(yīng)當(dāng)繳納的資源稅= 1200×600×1/3×50%×3%=3600(元)

　　B.向甲企業(yè)銷售洗煤2015年1月應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=1200 x600 x1/3 x17%=40800(元)

　　C.向乙企業(yè)銷售洗煤2015年1月應(yīng)當(dāng)繳納的資源稅= 1200×500×50%×3%=9000(元)

　　D。向乙企業(yè)銷售洗煤2015年1月應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= 1200×500×17%=102000(元)

　　3.有關(guān)業(yè)務(wù)(4)，下列說(shuō)法正確的是( )。

　　A.該煤炭生產(chǎn)企業(yè)銷售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣應(yīng)當(dāng)從量計(jì)征資源稅

　　B.該煤炭生產(chǎn)企業(yè)銷售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣無(wú)需繳納資源稅

　　C.該煤炭生產(chǎn)企業(yè)銷售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= 30×17%=5.1(萬(wàn)元)

　　D.該煤炭生產(chǎn)企業(yè)銷售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣應(yīng)當(dāng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額= 30×13%=3.9(萬(wàn)元)

　　4.有關(guān)該煤炭生產(chǎn)企業(yè)2015年1月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是( )。

　　A. 10.2 +2.55 x7% +8

　　B.10.2+2. 55 x11% +8

　　C. 10.2 +2.55 x7% +8×(1-1/5)

　　D.10.2 +2.55 x11% +8×(1 -1/5)

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