| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 6 頁：判斷題 |
| 第 7 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 10 頁：答案及解析 |
【資料3】
1.【答案】A
【解析】(1)選項(xiàng)AB：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額25萬元;(2)選項(xiàng)CD:企業(yè)債券利息收入屬于應(yīng)稅收入，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。
2.【答案】BC
【解析】(1)選項(xiàng)AB：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，可以據(jù)實(shí)扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整;(2)選項(xiàng)CD：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng) 納稅所得額= 71 - 1000×6.1%=10(萬元)。
3。【答案】BD
【解析】(1)銷售貨物同時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，價(jià)稅分離后并入銷售額，因此，銷售(營(yíng)業(yè))收入=5950 +58.5÷(1+17%)=6000(萬元);(2)稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額= 6000 x15%=900(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=750+186 - 900= 36(萬元);(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額l=55×60%=33(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2= 6000 x5%。=30(萬元)，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為30萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額= 55 - 30= 25(萬元)。
4.【答案】AD
【解析】(1)選項(xiàng)AB：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過的部分，不得扣除。捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額= 85 - 600 x12% =13(萬元)。(2)稅收滯納金不得在稅前扣除，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
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