根據(jù)下述資料，回答題：

　　某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，實(shí)行“營(yíng)改增”后，申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

　　2015年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得不含稅貨運(yùn)收入80萬(wàn)元、裝卸收入5萬(wàn)元、倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)3萬(wàn)元，上述收入均開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，且各項(xiàng)收入予以分別核算。

　　(2)與甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入135萬(wàn)元(不含稅)，并全額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票;將部分貨運(yùn)業(yè)務(wù)交給甲運(yùn)輸企業(yè)，支付給甲運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)45萬(wàn)元，并取得了甲運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。

　　(3)將部分自有車輛對(duì)外出租，取得含稅租金收入29.25萬(wàn)元。

　　(4)出售外購(gòu)的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬(wàn)元，該辦公樓系2009年購(gòu)買，購(gòu)買時(shí)支付買價(jià)1700萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。

　　已知：交通運(yùn)輸業(yè)適用增值稅稅率為11%;部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用增值稅稅率為6%;有形動(dòng)產(chǎn)租賃適用增值稅稅率17%;出售不動(dòng)產(chǎn)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%;城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%;教育費(fèi)附加適用稅率為3%。

　　58

　　該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額是(　　)萬(wàn)元。

　　查看材料

　　A.

　　8.8

　　B.

　　28.37

　　C.

　　9.28

　　D.

　　9.68

　　參考答案：C　　參考解析：

　　該企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸勞務(wù)、裝卸勞務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)保管勞務(wù)均屬于“營(yíng)改增”應(yīng)稅范圍，其中貨運(yùn)適用“交通運(yùn)輸業(yè)”11%的增值稅稅率;裝卸和倉(cāng)儲(chǔ)保管適用“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一物流輔助服務(wù)”6%的增值稅稅率。銷項(xiàng)稅額=80×11%+(5+3)×6%=9.28(萬(wàn)元)。

　　59

　　該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納增值稅是(　　)萬(wàn)元。

　　查看材料

　　A.

　　5.4

　　B.

　　9.9

　　C.

　　14.85

　　D.

　　15.3

　　參考答案：B　　參考解析：

　　將部分運(yùn)輸勞務(wù)交由甲企業(yè)運(yùn)輸，向其支付價(jià)款，并取得了甲企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，可以憑取得的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅=135×11%=14.85(萬(wàn)元);進(jìn)項(xiàng)稅=45×11%=4.95(萬(wàn)元)。應(yīng)納增值稅=14.85-4.95=9.9(萬(wàn)元)。

　　60

　　該企業(yè)10月份應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅是(　　)萬(wàn)元。

　　查看材料

　　A.

　　30

　　B.

　　112.18

　　C.

　　107

　　D.

　　110

　　參考答案：A　　參考解析：

　　出售外購(gòu)的辦公樓，以取得的銷售收入減除購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=(2300-1700)×5%=30(萬(wàn)元)。

　　61

　　關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的是(　　)。

　　查看材料

　　A.

　　實(shí)行營(yíng)改增后，該運(yùn)輸企業(yè)將白有車輛對(duì)外出租，應(yīng)繳納增值稅

　　B.

　　運(yùn)輸企業(yè)10月份應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為6.28萬(wàn)元

　　C.

　　運(yùn)輸企業(yè)提供貨物運(yùn)輸、裝卸、倉(cāng)儲(chǔ)保管勞務(wù)，分別核算的，應(yīng)分別適用不同的稅率計(jì)算繳納增值稅

　　D.

　　該運(yùn)輸企業(yè)與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，向甲運(yùn)輸企業(yè)支付的運(yùn)費(fèi)不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　參考答案：A,C　　參考解析：

　　將自有車輛出租，屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃，屬于營(yíng)改增中的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”項(xiàng)目，適用17%的稅率征收增值稅，銷項(xiàng)稅=29.25÷(1+17%)×17%=4.25(萬(wàn)元);該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅=4.25+9.28+9.9=23.43(萬(wàn)元);10月份應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=(23.43+30)×(7%+3%)=5.343(萬(wàn)元)。向甲運(yùn)輸企業(yè)支付的運(yùn)費(fèi)，取得了專用發(fā)票，因此可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

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